銀行存款管理制度

1、銀行存款管理制度目的銀行存款是單位存放在銀行的資金，是單位貨幣資金的主要內容，為加強管理，特制定銀行存款管理制度。適用范圍適用于公司銀行存款的管理。內容一、銀行存款的核算設置“銀行存款”科目和“銀行存款日記賬”?！般y行存款日記賬”由出納員根據(jù)審核后的記賬憑證逐日逐筆序時登記，每日結出余款，月末結出本月收入、付出的累計數(shù)和月末結存數(shù)，并同銀行對賬單逐筆核對。如有未達款項須查明原因，編制“銀行存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。銀行對賬單，“銀行存

2、款余額調節(jié)表”需隨憑證裝訂保存。二、銀行結算方式公司采用銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等結算方式。1銀行匯票結算（1）銀行匯票主要用于非同城業(yè)務結算，或初次合作和單位信譽不佳客戶及供應商，對市場緊缺物資也可使用銀行匯票進行帶款提貨。（2）受理銀行匯票時要審查其有效性，名稱和金額是否準確，期限是否有效，印章是否齊全、清晰，壓數(shù)機壓印是否正確、清晰，日期、金額填寫是否正確規(guī)范。（3）如匯票發(fā)生背書轉讓，應檢查其背書轉讓的連續(xù)性。2支票結

3、算支票結算分現(xiàn)金支票和轉賬支票兩種?，F(xiàn)金支票除本單位提取備用金外，不得用于其他業(yè)務結算；轉賬支票主要用于同城業(yè)務結算，對于收取的轉賬支票應及時辦理銀行托收入賬手續(xù)。3網(wǎng)銀結算運用網(wǎng)上銀行的轉賬、信匯和電匯等方式進行的收、付款業(yè)務。4銀行承兌匯票結算（1）主要用于公司采購原輔材料、外購件及銷售貨款的收入。（2）銀行承兌匯票的票面要素必須齊全，至少包括：日期大寫。金額大、小寫要一致。必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印。銀行承兌匯票下面左

4、邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印鑒。出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致。收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。銀行承兌匯票期限最長不得超過6個月，即其出票日期與到期日不得超過6個月。（3）收到轉賬背書的銀行承兌匯票，必須是連續(xù)背書。三、結算紀律具體規(guī)定如下：負責人審核，按資金支付程序批準后，由財務部進行背書轉讓。背書時應審查票據(jù)內容：票據(jù)是否可以背書；背書是否連續(xù)；背書記載內容是否

5、為附有條件的背書、部分背書等。審核沒有問題后，簽章并記載背書日期。票據(jù)如經(jīng)背書應在登記簿上記錄。（5）票據(jù)的注銷。票據(jù)領用完畢或存款賬戶結清時應當注銷。票據(jù)的注銷應當由專人在登記簿上進行記錄。2銀行電子證書及印章的管理銀行電子證書及財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部銀行電子證書及印章。3對結算憑證的管理（1）應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。在購買和使用支

6、付結算憑證時，必須相應制定嚴格的審批和使用手續(xù)，嚴格按照《支付結算辦法》的規(guī)定程序進行。（2）收入、支付結算憑證辦理完畢，留歸企業(yè)作賬務處理的憑證在記賬后，必須進行定期歸類整理、裝訂，以備查考并歸檔保管。（3）所有的銀行結算憑證，專（兼）職稽核員要進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。七、銀行存款核對1核對銀行賬戶（1）財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，將“銀行存款日記賬”定期與“銀行對賬單”核對清楚，每月至少核對一

7、次，發(fā)現(xiàn)差錯，需及時查明更正。（2）月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符；同時應編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。（3）“銀行存款余額調節(jié)表”必須由不相容崗位人員簽字、財務部門負責人審核，對未達賬項應跟蹤查實。2核對每筆重大業(yè)務（1）財務部不僅要核對銀行存款的余額是否相符，而且要核對每筆重大業(yè)務，以確定出納崗位是否有收款延遲入賬或賬實不符的現(xiàn)象。（2）對于發(fā)現(xiàn)的問題