銀行存款管理制度

1、銀行存款管理制度目的銀行存款是單位存放在銀行的資金，是單位貨幣資金的主要內(nèi)容，為加強(qiáng)管理，特制定銀行存款管理制度。適用范圍適用于公司銀行存款的管理。內(nèi)容一、銀行存款的核算設(shè)置“銀行存款”科目和“銀行存款日記賬”?！般y行存款日記賬”由出納員根據(jù)審核后的記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記，每日結(jié)出余款，月末結(jié)出本月收入、付出的累計(jì)數(shù)和月末結(jié)存數(shù)，并同銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。如有未達(dá)款項(xiàng)須查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。銀行對(duì)賬單，“銀行存

2、款余額調(diào)節(jié)表”需隨憑證裝訂保存。二、銀行結(jié)算方式公司采用銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等結(jié)算方式。1銀行匯票結(jié)算（1）銀行匯票主要用于非同城業(yè)務(wù)結(jié)算，或初次合作和單位信譽(yù)不佳客戶及供應(yīng)商，對(duì)市場(chǎng)緊缺物資也可使用銀行匯票進(jìn)行帶款提貨。（2）受理銀行匯票時(shí)要審查其有效性，名稱和金額是否準(zhǔn)確，期限是否有效，印章是否齊全、清晰，壓數(shù)機(jī)壓印是否正確、清晰，日期、金額填寫是否正確規(guī)范。（3）如匯票發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)檢查其背書轉(zhuǎn)讓的連續(xù)性。2支票結(jié)

3、算支票結(jié)算分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種?，F(xiàn)金支票除本單位提取備用金外，不得用于其他業(yè)務(wù)結(jié)算；轉(zhuǎn)賬支票主要用于同城業(yè)務(wù)結(jié)算，對(duì)于收取的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)辦理銀行托收入賬手續(xù)。3網(wǎng)銀結(jié)算運(yùn)用網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)賬、信匯和電匯等方式進(jìn)行的收、付款業(yè)務(wù)。4銀行承兌匯票結(jié)算（1）主要用于公司采購原輔材料、外購件及銷售貨款的收入。（2）銀行承兌匯票的票面要素必須齊全，至少包括：日期大寫。金額大、小寫要一致。必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印。銀行承兌匯票下面左

4、邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印鑒。出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致。收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行必須核對(duì)無誤。銀行承兌匯票期限最長不得超過6個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過6個(gè)月。（3）收到轉(zhuǎn)賬背書的銀行承兌匯票，必須是連續(xù)背書。三、結(jié)算紀(jì)律具體規(guī)定如下：負(fù)責(zé)人審核，按資金支付程序批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。背書時(shí)應(yīng)審查票據(jù)內(nèi)容：票據(jù)是否可以背書；背書是否連續(xù)；背書記載內(nèi)容是否

5、為附有條件的背書、部分背書等。審核沒有問題后，簽章并記載背書日期。票據(jù)如經(jīng)背書應(yīng)在登記簿上記錄。（5）票據(jù)的注銷。票據(jù)領(lǐng)用完畢或存款賬戶結(jié)清時(shí)應(yīng)當(dāng)注銷。票據(jù)的注銷應(yīng)當(dāng)由專人在登記簿上進(jìn)行記錄。2銀行電子證書及印章的管理銀行電子證書及財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部銀行電子證書及印章。3對(duì)結(jié)算憑證的管理（1）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。在購買和使用支

6、付結(jié)算憑證時(shí)，必須相應(yīng)制定嚴(yán)格的審批和使用手續(xù)，嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定程序進(jìn)行。（2）收入、支付結(jié)算憑證辦理完畢，留歸企業(yè)作賬務(wù)處理的憑證在記賬后，必須進(jìn)行定期歸類整理、裝訂，以備查考并歸檔保管。（3）所有的銀行結(jié)算憑證，專（兼）職稽核員要進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。七、銀行存款核對(duì)1核對(duì)銀行賬戶（1）財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，將“銀行存款日記賬”定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚，每月至少核對(duì)一

7、次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，需及時(shí)查明更正。（2）月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符；同時(shí)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。（3）“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”必須由不相容崗位人員簽字、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤查實(shí)。2核對(duì)每筆重大業(yè)務(wù)（1）財(cái)務(wù)部不僅要核對(duì)銀行存款的余額是否相符，而且要核對(duì)每筆重大業(yè)務(wù)，以確定出納崗位是否有收款延遲入賬或賬實(shí)不符的現(xiàn)象。（2）對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題