財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施規(guī)范

1、財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施規(guī)范第1章總則總則第1條為達(dá)到以下目的，特制定本規(guī)范。1.貫徹執(zhí)行國家的政策和法律、法規(guī)。2.規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。3.建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。4.提高公司內(nèi)部的管理水平，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第2條本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指公司

2、為了確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、提高公司經(jīng)營效益及效率，對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第3條公司財(cái)務(wù)副總對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部在其帶領(lǐng)下執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體工作，各相關(guān)部門需積極配合。第4條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制原則如下。1.遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，考慮公司的實(shí)際情況。2.約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員：任何個(gè)人都不得擁有超越財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力。3.涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作

3、的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.保證公司內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。6.隨外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，本規(guī)定需不斷修訂和完善。第2章財(cái)務(wù)內(nèi)控內(nèi)容與方法管理財(cái)務(wù)內(nèi)控內(nèi)容與

4、方法管理第5條財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要內(nèi)容如下。1.以公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。第12條風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范與控制。第13條內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善

5、內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。第3章財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查第14條公司審計(jì)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)如下。1.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查與評(píng)價(jià)或?qū)ｍ?xiàng)檢查與評(píng)價(jià)。2.根據(jù)檢查情況寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。3.對(duì)

6、執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。4.總經(jīng)理辦公會(huì)議根據(jù)審計(jì)部的處理意見作出處理決定。5.審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制檢查情況向董事會(huì)負(fù)責(zé)。6.審計(jì)委員會(huì)一名以上委員提議可對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)檢查。第15條公司可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書