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文檔簡介
1、第四章財(cái)務(wù)控制制度一、資產(chǎn)控制制度原則第一條資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第二條資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。第三條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。第四條應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。第五條各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。第六條應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第七條已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人,或核決人領(lǐng)取或寄交。第八條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)
2、的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。第九條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。第十條上項(xiàng)人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休,并指派他人暫代其職務(wù)。第十一條各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請(qǐng)款。第十二條存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品,應(yīng)由二人以上共同保管。2.零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。3.零用金之借支,經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章
3、后,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶,并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次,送交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后,應(yīng)于當(dāng)天即行付款,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。4.財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票,補(bǔ)足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)
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