財(cái)務(wù)控制制度 (2)

1、財(cái)務(wù)控制制度第1章總則第1條根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作和資金內(nèi)部控制工作，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第2條本制度由財(cái)務(wù)部制定，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、核算和分析等工作進(jìn)行控制，建立健全公司的內(nèi)部控制體系，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全，促使資產(chǎn)有效合理使用。第3條公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制以資產(chǎn)承包責(zé)任制為主，并結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理方法。第2章財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的內(nèi)部控制管理第4條財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制管理。（1）各部門編制本部門的階段性財(cái)務(wù)

2、收支預(yù)算表于規(guī)定期限內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部審批。（2）財(cái)務(wù)部將每個(gè)部門的財(cái)務(wù)收支預(yù)算表進(jìn)行匯總，結(jié)合公司的其他財(cái)務(wù)信息，編制公司的總體財(cái)務(wù)收支預(yù)算表，報(bào)總經(jīng)理審批。（3）預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支情況，需列表報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第5條實(shí)行各部門零用金配額控制管理。（1）制訂各部門零用金配額表。（2）制定各部門零用金限額審核報(bào)銷的管理辦法。第6條實(shí)行資金使用按管理權(quán)限進(jìn)行審批的管理辦法。第3章賬款內(nèi)部控制管理第7條銷售收款管理。（1）制訂銷售收款操作流程。（2

3、）銷售工作由銷售部進(jìn)行管理，其他部門不得越權(quán)管理。（3）銷售部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況和既定的經(jīng)營目標(biāo)，編制銷售收入計(jì)劃書，接受訂單后，通知生產(chǎn)部門進(jìn)行生產(chǎn)。（4）銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。（5）銷售貨款收回后，必須通過財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核結(jié)算，在銷售發(fā)票上蓋印財(cái)務(wù)收款專用章方可確認(rèn)貨款已收取。賒銷時(shí)，銷售發(fā)票、訂貨單、運(yùn)送單必須交由財(cái)務(wù)部審核。（6）銷售價(jià)格嚴(yán)格按照公司的統(tǒng)一規(guī)定，不得私自設(shè)定銷售價(jià)格。（7）對(duì)已售出的產(chǎn)品，發(fā)生退貨、換貨等

4、情況時(shí)，銷售補(bǔ)辦好相關(guān)手續(xù)后到財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第8條購貨付款管理。（1）制訂購貨付款操作流程。（2）采購部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃編制采購計(jì)劃表，制定采購合同，臨時(shí)采購需開具請(qǐng)購單，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行采購。（3）采購的貨物及生產(chǎn)原材料，需經(jīng)過倉儲(chǔ)部和質(zhì)量管理部進(jìn)行審核檢驗(yàn)后，確準(zhǔn)入庫后，采購部到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)賬手續(xù)。（4）采購部門將訂貨單、驗(yàn)收單及采購發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單后，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門審批后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷、轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（5）財(cái)務(wù)部根據(jù)倉

5、儲(chǔ)部門的驗(yàn)收單及采購產(chǎn)品的銷售發(fā)票進(jìn)行審核，確認(rèn)。第4章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理第9條實(shí)行固定資產(chǎn)的主管部門、使用部門和資產(chǎn)核算管理部門分工合作的管理體制。第10條制訂固定資產(chǎn)建設(shè)購置流程，由申請(qǐng)、訂貨、建設(shè)、驗(yàn)收、結(jié)賬和使用等幾個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。第11條報(bào)廢、處理固定資產(chǎn)，由其使用部門向主管部門提交申請(qǐng)，審核批準(zhǔn)后報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第26條根據(jù)公司的具體營業(yè)情況設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)。第12章人事內(nèi)部控制管理第27條各種人事調(diào)動(dòng)應(yīng)