財務(wù)風(fēng)險控制制度

1、財務(wù)風(fēng)險控制管理制度1目的和依據(jù)為完善山東奧福環(huán)?？萍脊煞萦邢薰荆ㄒ韵潞喎Q公司）財務(wù)風(fēng)險管理，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，防止或減少因財務(wù)風(fēng)險造成的損失，促進(jìn)長期穩(wěn)健發(fā)展。依據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《公司章程》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。2適用范圍本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。3財務(wù)風(fēng)險釋義財務(wù)風(fēng)險的定義：是指公司在各項財務(wù)活動中由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計或無法控制的因素影響，使企業(yè)財務(wù)狀況偏離正常范圍

2、及造成財務(wù)損失的可能性。3.1財務(wù)風(fēng)險包括的主要內(nèi)容財務(wù)風(fēng)險貫穿于公司各個財務(wù)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險在財務(wù)上的體現(xiàn)。它主要包括投資風(fēng)險、籌融資風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。3.1.1投資風(fēng)險。包括股權(quán)投資、風(fēng)險投資和項目投資所產(chǎn)生的風(fēng)險。投資風(fēng)險就是由于公司受到各種難以預(yù)計或控制因素的影響使投資收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或產(chǎn)生損失的風(fēng)險。3.1.2籌融資風(fēng)險。是指公司在籌資活動中由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資金市場變化或籌資來源結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)

3、構(gòu)等因素給財務(wù)成果帶來的不確定性。3.1.3現(xiàn)金流風(fēng)險。是指公司現(xiàn)金流出與流入在時間上不銜接導(dǎo)致無法及時償還到期負(fù)債所形成的風(fēng)險。3.1.4利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是指在一定時期內(nèi)由于利率水平的不確定性變動而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。3.1.5匯率風(fēng)險。匯率風(fēng)險是指在一定時期內(nèi)由于匯率變動引起外匯業(yè)務(wù)收益的不確定性。4財務(wù)風(fēng)險管理原則4.1全面性原則。公司財務(wù)風(fēng)險管理要能全面覆蓋企業(yè)經(jīng)營，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程及相關(guān)部門和崗位。4.2重要性原

4、則。公司財務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)在全面性基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。4.3制衡性原則。公司財務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)在公司治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。4.4適應(yīng)性原則。公司財務(wù)風(fēng)險管理的措施辦法要適合企業(yè)實際情況并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用，并隨著公司情況變化及時加以調(diào)整。4.5成本效益性原則。公司通過財務(wù)風(fēng)險管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務(wù)風(fēng)險管理的成本以及可能的損失。5財務(wù)風(fēng)險管理體制完善的

5、法人治理制度是財務(wù)風(fēng)險防范是否有效發(fā)揮作用的前提。為完善財務(wù)風(fēng)險管理體制，公司建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。5.1公司風(fēng)險管理組織系統(tǒng)由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成并行使相應(yīng)的管理職能。5.2股東大會根據(jù)《公司法》和《公司章程》，行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的決策權(quán)。5.3董事會制定公司的基本管理制度確保公司整體風(fēng)險的識別，并向股東大

6、會報告工作，主要包括以下內(nèi)容的風(fēng)險評估：a股權(quán)和重大建設(shè)項目投資；b年度財務(wù)預(yù)算中的籌融資；c公司上市、發(fā)行公司債券；d公司購買、出售重大資產(chǎn)；e資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及其他擔(dān)保事項；7.2.3項目風(fēng)險測評實施動態(tài)管理，按建設(shè)進(jìn)度，不定期進(jìn)行跟蹤管理，對可行性研究報告與實際發(fā)生的差異進(jìn)行評估，包括內(nèi)容和數(shù)據(jù)差異的分析。7.3籌資風(fēng)險評估。包括債務(wù)和股權(quán)融資。債務(wù)籌資風(fēng)險是指公司因舉債后發(fā)生的各種原因?qū)е聜鶆?wù)到期不能及時償還的可能性；股權(quán)籌資風(fēng)險

7、是指以股權(quán)方式融資時，由于發(fā)行數(shù)量、時機(jī)、籌資成本等原因可能造成的損失，包括籌資后的營運(yùn)風(fēng)險。7.3.1債務(wù)籌資風(fēng)險評估可采用杠桿分析、概率分析、指標(biāo)分析法、未來現(xiàn)金支付能力分析等方法進(jìn)行分析。7.3.2股權(quán)融資風(fēng)險評估主要考慮潛在股權(quán)結(jié)構(gòu)變化從而導(dǎo)致控制權(quán)的變化風(fēng)險、資本結(jié)構(gòu)變化使公司投資收益變化的影響、融資時機(jī)選擇等進(jìn)行比較分析。7.3.3并購風(fēng)險評估。并購風(fēng)險是指公司由于企業(yè)并購所涉及的未來收益的不確定性，造成未來實際收益與預(yù)期收

8、益之間的偏差。包括不協(xié)同風(fēng)險（管理風(fēng)險、規(guī)模風(fēng)險、籌資風(fēng)險、企業(yè)文化風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險）、政策風(fēng)險、體制風(fēng)險、反收購風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險、環(huán)境責(zé)任風(fēng)險、行為風(fēng)險。采用資料分析法、實地調(diào)查法等方法。經(jīng)公司批準(zhǔn)，并購工作組可聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險評估。8財務(wù)風(fēng)險控制公司財務(wù)風(fēng)險控制管理主要采取以下策略。8.1財務(wù)風(fēng)險規(guī)避。通過分析和判斷風(fēng)險產(chǎn)生的條件和影響程度，對風(fēng)險程度超過公司風(fēng)險承受能力，而且很難掌握的財務(wù)活動予以回避。8.2財務(wù)風(fēng)險預(yù)防。公司

9、各項決策和行為應(yīng)遵守國家的方針政策、《公司章程》的規(guī)定；進(jìn)行各項財務(wù)活動應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項管理制度，按本制度7的要求進(jìn)行風(fēng)險評估。8.3分散財務(wù)風(fēng)險。選擇不同的投資項目、時間、融資方法進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的分散。8.4財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。公司可采用保險法、合同法、轉(zhuǎn)包法、處置法等辦法轉(zhuǎn)移部分財務(wù)風(fēng)險。8.4.1保險法。公司依據(jù)不同的財務(wù)活動與保險公司進(jìn)行協(xié)商，通過保險成本與可能獲得的收益比較，來決定運(yùn)用保險的辦法控制可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險。8.4.2合

10、同法。通過簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。包括投資、銷售、結(jié)算方式、遠(yuǎn)期合約、公證、特別約定等來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。8.4.3轉(zhuǎn)包法。公司對不熟悉的經(jīng)營活動可交由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部門去完成，運(yùn)用外包的方法轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險。8.4.4處置法。公司對經(jīng)過風(fēng)險評估預(yù)期不能滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資效益安全性的項目，應(yīng)及時處置轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險。9財務(wù)風(fēng)險報告9.1財務(wù)風(fēng)險報告包括定期、不定期報告。公司按集團(tuán)的要求向集團(tuán)進(jìn)行報告。9.2對公司整體

11、風(fēng)險評估應(yīng)定期評估，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及時提示。對項目（股權(quán)）投資、籌資、并購、期貨等行為事項實行同步跟蹤管理及報告。9.3各職能部門對所承擔(dān)的風(fēng)險管理職責(zé)負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)報告工作，內(nèi)容包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和控制策略，報分管領(lǐng)導(dǎo)及時提交公司總經(jīng)理辦公會議討論。9.4總經(jīng)理對需董事會決策的風(fēng)險管理事項應(yīng)及時報告；董事會作出決議或負(fù)責(zé)向股東大會報告。10風(fēng)險管理內(nèi)部監(jiān)督10.1各職能部門根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及實際情況制定本部門的作業(yè)流程，同