財務(wù)報告分析管理辦法

1、務(wù)報告分析管理辦法務(wù)報告分析管理辦法受控狀態(tài)制度名稱財務(wù)報告分析管理辦法編號第一條為了加強公司財務(wù)報告分析工作，通過對財務(wù)報告各數(shù)字之間的比例、趨勢分析，判斷公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果對公司經(jīng)營管理進行改進，不斷提高經(jīng)營管理水平，制定本辦法。第二條本辦法所稱財務(wù)報告分析，是選擇或綜合運用一定的分析方法和技術(shù)，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量進行的分析和評價。第三條財務(wù)部定期編制財務(wù)分析報告，組織召開財務(wù)分析會議，充分利

2、用財務(wù)報告反映的綜合信息，全面分析公司經(jīng)營管理現(xiàn)狀和存在的問題。第四條對財務(wù)報告進行分析，可選擇如下的一種或幾種方法：1.比較分析法.2.比率分析法。3.因素分析法。4.趨勢分析法。5.綜合指標(biāo)分析法。第五條對資產(chǎn)負債表的分析，應(yīng)重點關(guān)注以下事項：1.資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析（1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析關(guān)注流動資產(chǎn)率指標(biāo)。（2）負債結(jié)構(gòu)分析關(guān)注自有資金負債率、產(chǎn)期負債比重、流動負債比重指標(biāo)。2.資產(chǎn)負債表各項目分析（1）對資產(chǎn)各項目變動情況的分析，應(yīng)重

3、點分析貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目的變動情況。（2）對負債各項目變動情況的分析，應(yīng)重點分析短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、長期借款等項目的變動情況。（3）對所有者權(quán)益變動情況的分析，應(yīng)重點關(guān)注股本、未分配利潤等項目的變動情況。第六條通過對資產(chǎn)負債表所反映的各項財務(wù)指標(biāo)，可對公司償債能力、營運能力和發(fā)展能力進行分析，具體見表144。表144資產(chǎn)負債表財務(wù)指標(biāo)分析表1.短期償債能力指標(biāo)流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率2.長期償

4、債能力指標(biāo)償債能力分析資產(chǎn)負債率、股東權(quán)益比率、權(quán)益乘數(shù)、產(chǎn)權(quán)比率1.存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營運能力指標(biāo)3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期5.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長率2.資本保值增值率第七條對利潤表的分析，可采用表145所示的財務(wù)指標(biāo)：表145利潤表財務(wù)指標(biāo)分析表盈利能力分析1.反映公司總體盈利能力的指標(biāo)營業(yè)利潤率、毛利率、主營業(yè)務(wù)

5、利潤率、凈利潤率2.與投資相關(guān)的指標(biāo)總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、資本金利潤率3.與成本費用相關(guān)的指標(biāo)成本費用利潤率發(fā)展能力分析1.營業(yè)收入增長率2.營業(yè)利潤增長率第八條對現(xiàn)金流量表的分析，應(yīng)重點關(guān)注以下事項1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的充足性、真實性和穩(wěn)定性。2.各項現(xiàn)金流入、流出及凈值占現(xiàn)金總的流入、流出及凈值的百分比。3.各項財務(wù)比率指標(biāo)，如現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金利率、銷售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率等各指標(biāo)情況。第九條定期財務(wù)分析報