財務(wù)分析管理辦法

1、財務(wù)分析管理財務(wù)分析管理辦法辦法第1章總則總則第1條為全面反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時提供重要信息，加強公司對生產(chǎn)經(jīng)營的管理、監(jiān)督和控制，增強公司內(nèi)部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預(yù)見性，進一步優(yōu)化公司財務(wù)狀況，提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本辦法。第2條本辦法規(guī)定了公司財務(wù)分析的評價指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序等，適用于財務(wù)分析各相關(guān)工作。第3條財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并組織編制分析報告，經(jīng)財務(wù)主管副總簽批后報總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

2、審閱。第4條公司財務(wù)分析主要包括財務(wù)報表分析和財務(wù)指標(biāo)分析，根據(jù)工作安排，可進行定期（月、季、年）分析，或根據(jù)工作需要進行綜合的或?qū)ｎ}的分析。第5條公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)分析評價指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)，具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、利潤率、社會貢獻率等。第2章財務(wù)分析內(nèi)容與方法財務(wù)分析內(nèi)容與方法第6條財務(wù)分析主要內(nèi)容及其功能如下表所示。財務(wù)分析主要內(nèi)容及作用說明財務(wù)分

3、析主要內(nèi)容及作用說明財務(wù)分析分類財務(wù)分析分類具體分析內(nèi)容具體分析內(nèi)容作用作用資金分析資金分析1.資金來源構(gòu)成及其合理性2.資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例3.資金使用效果及其合理性4.分析指標(biāo)包括現(xiàn)金收入支出預(yù)算完成率、現(xiàn)金收入支出增長率、速動比率等1.指出資金在籌集、使用、管理等方面的問題和潛力2.提出進一步改善資金管理的建議和措施3.促使公司提高貨款回收率，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡以保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要成本分析成本分析1

4、.分析主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、1.剖析影響本期成本變動的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料4.綜合評價，提出改進措施。第9條每月末，公司財務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經(jīng)營分析會。第10條每年末，公司財務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報表分析公司的財務(wù)狀況，不斷積累資料開展趨勢分析。1.總體盈利能力，總體

5、變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等。2.總體資產(chǎn)營運能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3.償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。第11條財務(wù)分析人員應(yīng)定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司經(jīng)營密切相關(guān)的因素。第12條財務(wù)分析人員需經(jīng)常和公司其他部門進行溝通，了解審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。第13條編寫財務(wù)分析

6、報告的要求如下。1.堅持從實際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面的、發(fā)展的眼光看待問題。2.定量分析與定性分析相結(jié)合，堅持定量分析為主。3.分析內(nèi)容簡明扼要，突出重點。4.觀點正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說話。5.綜合評價，提出改進措施。6.財務(wù)分析報告編報及時。第14條對財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時限，并抄報公司主管副總，在要求的整改期限內(nèi)，逐月對各部門的整改情況進行考核、監(jiān)督，并提出獎罰意見。第4章附則附