資金管理制度建設(shè)

1、資金管理制度建設(shè)資金管理制度建設(shè)企業(yè)集團(tuán)是以生產(chǎn)、經(jīng)營、管理和資產(chǎn)為紐帶把眾多企業(yè)聯(lián)結(jié)一起的多層次企業(yè)聯(lián)合體，它是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代企業(yè)組織形式，而發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行的組合效應(yīng)、規(guī)模效應(yīng)、放大效應(yīng)和整體效應(yīng)，很重要一點(diǎn)取決于企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體系，尤其是資金管理體系。并且隨著企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，對科學(xué)管理提出了更高的要求，如何強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，特別是集團(tuán)資金管理，是擺在我們財(cái)務(wù)管理人員面前一個亟待解決的問題。近年來

2、，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力度進(jìn)一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，集團(tuán)公司大量涌現(xiàn)，但隨之而來的卻是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理制度建設(shè)的相對滯后，其突出表現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，這些與企業(yè)改革和發(fā)展的要求不相適應(yīng)。以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為子段，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來予以固化，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效有序的信息化管理，達(dá)到“統(tǒng)一軟件平臺，

3、統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的一體化要求，實(shí)現(xiàn)信息集成和數(shù)據(jù)共享，保障了信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高管理決策的水平。逐步消化吸收國內(nèi)外先進(jìn)的管理思想，變革企業(yè)內(nèi)部管理模式，調(diào)整企業(yè)資金管理組織結(jié)構(gòu)，合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。企業(yè)信息化建設(shè)不僅僅是計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用的問題，有些問題是企業(yè)自身難以解決的，需要政府部門為企業(yè)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，通過培訓(xùn)，更新觀念，扎實(shí)做好基礎(chǔ)工作，跟上世界發(fā)展的潮流，

4、使財(cái)務(wù)資金管理水平適應(yīng)于現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，財(cái)務(wù)資金狀況步入良性發(fā)展軌道。3.13.1資金管理制度與財(cái)務(wù)管理制度的區(qū)別資金管理制度與財(cái)務(wù)管理制度的區(qū)別集團(tuán)的資金管理制度是集團(tuán)資金管理體系的保障，是集團(tuán)資金管理意志、策略的體現(xiàn)，集團(tuán)要實(shí)行資金統(tǒng)一集中管理，制度必須先行。集團(tuán)的資金管理制度與原有的財(cái)務(wù)管理制度既有聯(lián)系又有區(qū)別，資金管理制度是財(cái)務(wù)管理制度的重要補(bǔ)充和延續(xù)，而要建設(shè)好資金管理制度首先要弄清楚二者的區(qū)別。1.集團(tuán)的資金管理制度

5、不同于財(cái)務(wù)管理中的貨幣資金管理制度，不是現(xiàn)金的使用范圍規(guī)定、日常費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定、現(xiàn)金銀行賬務(wù)核算的規(guī)定；2.集團(tuán)的資金管理制度基于收付實(shí)現(xiàn)制處理，而集團(tuán)財(cái)務(wù)管理一般基于權(quán)責(zé)發(fā)生制處理；3.集團(tuán)的資金管理必須完成平衡資金頭寸、保證現(xiàn)金流合理通暢運(yùn)行、落實(shí)集團(tuán)全面預(yù)算的要求，所以集團(tuán)的資金管理制度必須包含資金收支計(jì)劃管理的有關(guān)辦法和規(guī)定；4.集團(tuán)的資金管理需要區(qū)分資本性支出和費(fèi)用性支出、大額支出和小額支出、一般運(yùn)營支出和集團(tuán)特殊規(guī)定支出等采

6、取不同的資金使用審批流程，所以行層資金管理制度和資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度。1.決策層資金管理制度：從公司治理、財(cái)務(wù)治理的角度出發(fā)，明確集團(tuán)企業(yè)法人治理主體和關(guān)聯(lián)企業(yè)在資金管理方面的權(quán)限和職責(zé)；劃分集團(tuán)企業(yè)權(quán)利機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu)的資金權(quán)限，集團(tuán)的籌資、投資決策和利潤分配權(quán)屬權(quán)利機(jī)構(gòu)（股東會），集團(tuán)的決策機(jī)構(gòu)（董事會）負(fù)責(zé)籌資、投資和利潤方案的指定及集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)制度與會計(jì)規(guī)范和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免。2.執(zhí)行層資金管理制度：根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會

7、計(jì)制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制制度》和集團(tuán)資金管理目標(biāo)制定企業(yè)內(nèi)部資金管理制度、控制制度和實(shí)施細(xì)則。如籌資管理制度、結(jié)算管理制度、融資管理制度、投資管理制度、資產(chǎn)管理制度、對外擔(dān)保制度等。3.為滿足資金風(fēng)險(xiǎn)管理要求的專門制度，按照財(cái)務(wù)部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范貨幣資金》，國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引等要求，貫徹落實(shí)集團(tuán)制定的貨幣資金制度，合理劃分職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位相互分離，形成權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)

8、控機(jī)制。從機(jī)制上保證資金安全，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。在資金管理過程中，實(shí)時監(jiān)控資金流向，編制現(xiàn)金流量表；實(shí)時分析匯率變化對集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的影響，根據(jù)本企業(yè)的情況，采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施，控制資金成本。3.2.33.2.3其他分類方法其他分類方法另外，我們還可以從制度面向的對象、制定的階段、對應(yīng)的業(yè)務(wù)職能等不同角度對制度進(jìn)行更細(xì)致的分類，進(jìn)一步幫助企業(yè)作好資金管理制度的規(guī)劃和制定工作。3.3組織與制度早期一些集團(tuán)企業(yè)建立了結(jié)算中心但運(yùn)行不理想，究其根

9、本不難發(fā)現(xiàn)其不完善之處在于以下幾個方面。1.內(nèi)部管理與控制。大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是結(jié)算中心和財(cái)務(wù)處同屬一個部門，一套人馬，兩塊牌子，日常工作各司其職，各負(fù)其責(zé)。這樣做雖然從形式上也指定了集團(tuán)內(nèi)部專職的資金管理機(jī)構(gòu)，然而因?yàn)樨?cái)務(wù)處與結(jié)算中心同歸財(cái)務(wù)處管理，利益一致，使得結(jié)算中心的地位不能保證充分的獨(dú)立性。這種局限性限制了結(jié)算中心自身職能的發(fā)揮，也模糊了財(cái)務(wù)會計(jì)工作與資金管理工作的界限，不利于強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的力度。2.對結(jié)算中心的考核