公司稅收專項檢查重點關注問題提示

1、一、增值稅（一）進項稅額1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。2.用于抵扣進項的運費發(fā)票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額；是否有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額（視固定資產(chǎn)的用途而定是否可以抵扣視固定資產(chǎn)的用途而定是否可以抵扣）；是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)

2、票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。3.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況，具體包括：向經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個人收購農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；擴大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原木）；虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票（虛開數(shù)量、單價，抵扣稅款）。4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法。5.用

3、于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法。6.是否存在購進固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。7.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉出進項稅額的情況。8.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉出。9.用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進項稅額轉出。10.是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來帳或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉出的情況。（是否存在這種情況，返利的方式：①是

4、否存在這種情況，返利的方式：①返回所返回所銷售商品；②現(xiàn)金返利；③沖抵貨款的形式銷售商品；②現(xiàn)金返利；③沖抵貨款的形式等）等）（二）銷項稅額1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況；是否存是否繳納了增值稅。12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅

5、法的有關規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？二、營業(yè)稅重點檢查是否存在以下問題：（一）營業(yè)收入是否完整及時入賬1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。2.不給客戶開具發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬。3.收入長期掛帳不轉收入。4.向客戶收取的價外

6、收費未依法納稅。（區(qū)別銷售的貨物中的價外費用）（區(qū)別銷售的貨物中的價外費用）5.以勞務、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。（二）關聯(lián)企業(yè)間提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。（重點關注關聯(lián)方這些應稅行為是否有（重點關注關聯(lián)方這些應稅行為是否有合同或者協(xié)議確定價格，同時有沒有符合關聯(lián)交易的獨立性原則）合同或者協(xié)議確定價格，同時有沒有符合關聯(lián)交