公司理財（mba全景教程之六）

1、公司理財（公司理財（MBA全景教程之六）全景教程之六）★課程提綱——通過本課程，您能學到什么？通過本課程，您能學到什么？第一講第一講1.財務(wù)與會計的內(nèi)涵2.財務(wù)與會計的關(guān)系3.評價現(xiàn)行財務(wù)制度4.如何認識會計工作（一）第二講第二講1.如何認識會計工作（二）2.會計等式與會計報表第三講第三講1.現(xiàn)金流量表2.財務(wù)管理的目標3.財務(wù)管理的內(nèi)容4.財務(wù)管理的職能第四講第四講1.財務(wù)分析概述2.流動性分析3.資產(chǎn)管理分析4.長期償債能力分析5.

2、盈利能力分析6.上市公司財務(wù)分析第五講第五講1.財務(wù)預測（一）2.財務(wù)預測（二）第六講第六講1.財務(wù)預測（三）2.本量利分析3.財務(wù)預算4.作業(yè)成本與作業(yè)預算5.普通股籌資第七講第七講1.負債籌資2.營運資金政策3.資本成本4.財務(wù)杠桿5.資本結(jié)構(gòu)第八講第八講1.三種投資分類方式2.投資中考慮的因素3.項目投資決策基礎(chǔ)4.長期投資決策方法（一）涉及到預測、決策、控制和規(guī)劃。財務(wù)所要解決的是如何籌集資金，籌集資金以后如何進行投資，項目投資

3、完成以后，在經(jīng)營過程當中營運資本如何管理，以及最后盈利如何分配的問題，它包括籌資管理、投資管理、經(jīng)營活動的管理和分配活動的管理?；I資投資經(jīng)營分配財務(wù)與會計的關(guān)系1理論上財務(wù)和會計的關(guān)系理論上財務(wù)和會計的關(guān)系過去理論上對財務(wù)和會計的關(guān)系有三種看法：(1)大財務(wù)：財務(wù)決定會計；(2)大會計：會計決定財務(wù)；(3)平行觀：財務(wù)和會計是一種平行的關(guān)系，不存在誰決定誰的問題。2.2.實務(wù)上財務(wù)和會計的關(guān)系實務(wù)上財務(wù)和會計的關(guān)系實務(wù)上這三種觀點不可能

4、同時存在。在我國會計實務(wù)中，只有一種觀點，即：財務(wù)決定會計，財政決定會計，同時財政還決定財務(wù)。所以在實際工作中，財務(wù)和會計的關(guān)系就是一個大財務(wù)的思想。大財務(wù)的思想實際是計劃經(jīng)濟的思想。為什么會出現(xiàn)這樣一種局面，它有什么弊端在計劃經(jīng)濟的條件下，我們實際上遵循的是一個大財務(wù)的思想，甚至到目前為止，在我們國家的管理體制當中基本還是這樣一個思想，如果把財政這個因素考慮進來，那么實際上是財政決定財務(wù)，財務(wù)決定會計，也就是說我們的財務(wù)制度和會計制度

5、到現(xiàn)在為止都是由財政部門制訂和頒布的，財政部門始終是從國家的利益、國家的立場上來制訂各種財務(wù)制度，進而通過財務(wù)的各種標準來制約會計核算，所以財務(wù)決定會計它的根源實際上是一種大財政的思想。還有稅務(wù)的問題。財會工作經(jīng)常打交道的一個部門就是稅務(wù)部門，但是稅務(wù)部門和財政部門也有關(guān)系，實際上在我們國家財政還決定稅務(wù)，稅務(wù)再影響會計。所以會計核算受到很多因素的制約，到目前為止都是從國家的角度來對這些制度加以規(guī)范的。然而，在市場經(jīng)濟的條件下，再去強調(diào)

6、大財政的管理，強調(diào)財政決定財務(wù)和財務(wù)決定會計的管理體制是不適宜的，是不適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下企業(yè)發(fā)展要求的。3.3.還財務(wù)本來面目還財務(wù)本來面目在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)和會計是兩項內(nèi)容各異的工作，二者是平行的關(guān)系。市場經(jīng)濟環(huán)境下我國的企業(yè)應(yīng)該注重和加強財務(wù)管理。財務(wù)絕不僅僅是一個制度的問題，還是一個方法和思路的問題。我們學習財務(wù)管理，實際上是一個方法和思路的問題，而不是財政部財務(wù)規(guī)定的問題。財務(wù)應(yīng)該是企業(yè)自己的財務(wù)。對現(xiàn)行財務(wù)制度的簡單評價從

7、計劃經(jīng)濟延續(xù)下來，我國一直是國家規(guī)定財務(wù)制度，國家通過財務(wù)制度來約束國有企業(yè)行為。1993年，在從計劃經(jīng)濟體系向市場經(jīng)濟體系過渡的過程中，國家頒布了“兩則兩制”。所謂兩則就是指《企業(yè)的財務(wù)通則》和《企業(yè)的會計準則》。財務(wù)通則屬于財務(wù)制度范疇；會計準則屬于會計制度范疇。所謂兩制就是指《13個大行業(yè)的財務(wù)制度》和《13個大行業(yè)的會計制度》。13個行業(yè)包括工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、金融業(yè)、建筑業(yè)等?！皟蓜t兩制”的執(zhí)行標志著我國財會制度開始從計劃經(jīng)濟向