財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能分析

1、陰財(cái)會(huì)月刊全國優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)期刊援上旬陰窯58窯財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能分析王先鹿袁娜淵青島理工大學(xué)商學(xué)院青島266520冤每個(gè)會(huì)計(jì)期間都有許多經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是相對(duì)固定、周而復(fù)始地發(fā)生，具有很強(qiáng)的規(guī)律性。實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，為了減少會(huì)計(jì)人員的憑證輸入工作量及輸入差錯(cuò)，各個(gè)軟件在賬務(wù)處理系統(tǒng)中都設(shè)置了會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)生成功能，通過該功能能夠自動(dòng)生成這些有規(guī)律的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證數(shù)據(jù)。期末會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)生成功能主要有自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、期末調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)損益等。用友、金蝶等軟件自動(dòng)轉(zhuǎn)

2、賬模塊在應(yīng)用過程中存在一些問題，本文通過對(duì)軟件自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能應(yīng)用的比較分析，提出在實(shí)施中應(yīng)注意的問題及改進(jìn)的方法。一、用友U8軟件自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊的應(yīng)用用友U8軟件總賬模塊中提供了自定義轉(zhuǎn)賬、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能，在進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬前，要求前期所錄入的相關(guān)憑證必須審核記賬。1.自定義轉(zhuǎn)賬模塊。主要針對(duì)攤銷、計(jì)提、分配等固定業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)置生成規(guī)則，按照已經(jīng)設(shè)定好的規(guī)則生成憑證，因此軟件要求必須設(shè)定：借貸科目、所屬輔助核算項(xiàng)、借貸方

3、向及金額的取數(shù)公式。例如：期末制造費(fèi)用分配計(jì)入生產(chǎn)成本（A、B兩種產(chǎn)品，按照40%和60%比例分配）分錄的設(shè)置。首先，科目編碼選擇按照如下分錄進(jìn)行：借：生產(chǎn)成本———A產(chǎn)品、———B產(chǎn)品；貸：制造費(fèi)用。如果“生產(chǎn)成本”下沒有設(shè)置“A產(chǎn)品”、“B產(chǎn)品”明細(xì)科目，而是設(shè)置的“直接材料”、“直接人工”、“制造費(fèi)用”等成本項(xiàng)目，則可以把A、B產(chǎn)品設(shè)置為輔助核算（項(xiàng)目核算）。其次，金額公式設(shè)置如下：生產(chǎn)成本———A產(chǎn)品取“制造費(fèi)用借方本期余額的4

4、0%”，生產(chǎn)成本———B產(chǎn)品取“制造費(fèi)用借方本期余額的60%”，而貸方科目制造費(fèi)用直接取“制造費(fèi)用借方本期余額”，具體如圖1所示。最后，保存模板，在“轉(zhuǎn)賬生成”功能中直接生成該憑證。2.匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)。匯兌損益是針對(duì)持有外幣的企業(yè)，由于匯率變動(dòng)給企業(yè)帶來收益或遭受損失，應(yīng)當(dāng)在期末進(jìn)行調(diào)整的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。其自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊的具體應(yīng)用如下：首先選中憑證類型“付款或者收款”，然后設(shè)定匯兌損益科目“財(cái)務(wù)費(fèi)用———匯兌損益”，最后選中調(diào)匯的外幣，設(shè)置完成。

5、進(jìn)入“轉(zhuǎn)賬生成”即可生成相關(guān)憑證。3.期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。這是針對(duì)期末對(duì)各個(gè)損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶相關(guān)分錄而設(shè)定的功能。其自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊的具體應(yīng)用如下：首先設(shè)定憑證類型為轉(zhuǎn)賬憑證，然后設(shè)定本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)科目為“本年利潤”，最后在“轉(zhuǎn)賬生成”中即可生成憑證。二、金蝶KIS軟件自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊的應(yīng)用金蝶KIS軟件也設(shè)置了自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、期末調(diào)匯及結(jié)轉(zhuǎn)損益功能，一般在進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬前，要求本期所錄入的相關(guān)憑證必須審核記賬。但是金蝶軟件在設(shè)置公式時(shí)提供了“包

6、含未記賬憑證”功能，因此也可以不記賬生成憑證。1.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能。與用友U8軟件自定義轉(zhuǎn)賬功能一致，按照上面分配制造費(fèi)用例子，可設(shè)置如圖2所示（見下頁）。2.期末調(diào)匯功能。與用友U8軟件的匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)功能相同，操作方法相同，采用向?qū)街鸩揭?，首先確認(rèn)匯兌損益科目，然后確定憑證類型，最后自動(dòng)生成憑證。3.結(jié)轉(zhuǎn)損益功能。與用友U8軟件期間損益結(jié)轉(zhuǎn)功能相同，按照向?qū)街鸩竭M(jìn)行，設(shè)定好憑證類型和摘要及要結(jié)轉(zhuǎn)的損益類科目后，即可自動(dòng)生成憑證。三、

7、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊比較及改進(jìn)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊在各個(gè)軟件中設(shè)置的功能基本相同，僅僅是在操作中略有差異。本文以用友與金蝶兩個(gè)主流軟件的對(duì)應(yīng)功能論述開始，對(duì)三個(gè)主要自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能進(jìn)行分析，并提出在應(yīng)用中應(yīng)注意的問題?！菊勘疚尼槍?duì)用友和金蝶兩個(gè)主流軟件的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能進(jìn)行比較分析，在闡述其應(yīng)用方法的基礎(chǔ)上，對(duì)其存在的問題進(jìn)行討論，并提出改進(jìn)建議?！娟P(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)轉(zhuǎn)賬比較分析改進(jìn)注：公式設(shè)置中，借方科目的金額公式還可以利用“取對(duì)方科目計(jì)算結(jié)果”函數(shù)進(jìn)

8、行。圖1轉(zhuǎn)賬序號(hào)0001轉(zhuǎn)賬說明制造費(fèi)用分配摘要制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配4101014101024105科目編碼部門個(gè)人方向金額公式借借貸QM（4105，月，借）鄢0.4QM（4105，月，借）鄢0.6QM（4105，月，借）全國中文核心期刊財(cái)會(huì)月刊陰援上旬窯59窯陰1.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能。用友與金蝶的主要差異在于是否包含未記賬憑證。一般而言，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的賬上取數(shù)功能數(shù)據(jù)來源于記賬后的賬簿數(shù)據(jù)庫文件，如果沒有記賬，則找不到相應(yīng)數(shù)據(jù)。

9、金蝶KIS軟件增加了“包含未記賬”功能，使得在生成憑證前可以不記賬，這樣避免了因遺漏憑證造成數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。2.期末調(diào)匯功能。用友U8軟件采用的是模板設(shè)置及生成憑證兩個(gè)環(huán)節(jié)，但是由于匯率處于上升或者下降的不停變動(dòng)中，因此模板設(shè)置的憑證類型會(huì)出現(xiàn)與實(shí)際不符的現(xiàn)象，需要在轉(zhuǎn)賬前進(jìn)行人為判斷，如果不符合需要重新修改。金蝶KIS軟件采用向?qū)街鸩竭x擇的模式，每次都進(jìn)入向?qū)нM(jìn)行，需要重新更正憑證類型等內(nèi)容。對(duì)于這個(gè)問題軟件開發(fā)時(shí)應(yīng)該加入判斷語句，如果

10、期末調(diào)整匯率大于記賬匯率，則憑證類型為“收款憑證”，否則為“付款憑證”。3.期間損益結(jié)轉(zhuǎn)功能。用友U8軟件在自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、調(diào)匯及結(jié)轉(zhuǎn)損益操作過程中，即使已經(jīng)完成了生成憑證功能，但如果繼續(xù)操作仍然會(huì)生成相同憑證，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)重復(fù)問題。金蝶KIS軟件在結(jié)轉(zhuǎn)損益和期末調(diào)匯功能中采用了判斷程序，不能重復(fù)生成，但是自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能仍然可以重復(fù)生成憑證。這些問題可以通過程序判斷避免。主要參考文獻(xiàn)王先鹿.財(cái)會(huì)軟件實(shí)用教程.北京院中國致公出版社袁2011聯(lián)營、

11、合營企業(yè)內(nèi)部交易損益之處理方法【摘要】本文就投資企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益抵銷與合并調(diào)整問題進(jìn)行探討，認(rèn)為對(duì)聯(lián)營和合營企業(yè)的內(nèi)部交易損益只需在投資企業(yè)做權(quán)益法抵銷調(diào)整即可，沒有必要在合并工作底稿中進(jìn)行調(diào)整處理。【關(guān)鍵詞】聯(lián)營和合營內(nèi)部交易損益抵銷黃平淵浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院杭州310018冤《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)》規(guī)定：“投資企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)予以

12、抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。”在具體處理過程中仍有幾個(gè)問題有待明確：一是投資企業(yè)個(gè)別報(bào)表中對(duì)順銷或逆銷的內(nèi)部交易損益（未實(shí)現(xiàn)損益）進(jìn)行調(diào)整的依據(jù)和目的是什么？二是按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》，投資企業(yè)在編制合并報(bào)表時(shí)，還要對(duì)聯(lián)營或合營企業(yè)的內(nèi)部交易損益進(jìn)行調(diào)整。這種合并調(diào)整分錄的編制依據(jù)是什么？是否有必要？本文對(duì)此進(jìn)行分析。一、投資企業(yè)在個(gè)別報(bào)表中的處理分析按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)》的規(guī)定，投資企業(yè)在個(gè)別報(bào)表中需要對(duì)內(nèi)部交易損益（無論是

13、順銷還是逆銷）按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的部分予以抵銷。該規(guī)定體現(xiàn)了完全權(quán)益法的核算要求，也與《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)———聯(lián)營中的投資》的要求保持了趨同。之所以要對(duì)聯(lián)營或合營企業(yè)的內(nèi)部交易損益在投資企業(yè)個(gè)別報(bào)表中進(jìn)行抵銷處理，是因?yàn)橥顿Y企業(yè)對(duì)被投資單位的經(jīng)營決策具有重大影響，如果不抵銷調(diào)整則投資企業(yè)可能利用其決策影響力進(jìn)行內(nèi)部交易從而達(dá)到操縱收益的目的。因此，完全權(quán)益法也被稱為“單行合并法”，即投資企業(yè)站在“投資方和被投資方為一個(gè)企

14、業(yè)主體”的立場(chǎng)來處理長期股權(quán)投資和投資收益。而在成本法下，投資企業(yè)不僅可以利用內(nèi)部交易損益的不抵銷來操縱收益，還可以利用影響政策，將股利分配確認(rèn)為投資收益從而達(dá)到操縱利潤的目的。因此，成本法只能適用于無重大影響或共同控制以及需要另行編制合并報(bào)表（因?yàn)樵诤喜?bào)表中將這些可操縱性收益都予以全部消除了）的控制性投資業(yè)務(wù)中。例：甲公司持有乙公司20豫有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜旧a(chǎn)經(jīng)營決策施加重大影響。20伊7年，甲公司將其賬面價(jià)值圖2分配制造費(fèi)