《一建考試經(jīng)濟(jì)小抄》doc版

1、影響資金時(shí)間價(jià)值的因素：1資金量大小2資金使用時(shí)間3資金投入和回收特點(diǎn)4資金周轉(zhuǎn)速度。利率的5個(gè)決定因素：1首要因素，社會(huì)平均利潤(rùn)率（大）是利率的最高界限。2借貸資本的供求情況3風(fēng)險(xiǎn)4通貨膨脹5期限。影響資金等值的三個(gè)因素：1、資金數(shù)額2、資金發(fā)生時(shí)間長(zhǎng)短3、利率。利率是利率是關(guān)鍵因素關(guān)鍵因素。經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是對(duì)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證。盈利能力其主要分析指標(biāo)包括主要分析指標(biāo)包括方案財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)凈

2、現(xiàn)值財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回靜態(tài)投資回收期收期、總投資收益率總投資收益率和資本金凈利潤(rùn)率資本金凈利潤(rùn)率等償債能力其主要指標(biāo)主要指標(biāo)包括利息備付率、利息備付率、償債備付率和資產(chǎn)負(fù)債率償債備付率和資產(chǎn)負(fù)債率等。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，主要分析項(xiàng)目－盈利盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力；非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，主要分析－財(cái)務(wù)生存能力財(cái)務(wù)生存能力獨(dú)立型方案，絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)；互斥型方案，先絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)，再相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)。靜態(tài)分析指

3、標(biāo)的適用范圍：1對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)2對(duì)短期投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)3對(duì)逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。項(xiàng)目計(jì)算期：包括建設(shè)期建設(shè)期（資金投入開始到方案建成投產(chǎn)為止）和運(yùn)營(yíng)期運(yùn)營(yíng)期；運(yùn)營(yíng)期的決定因素：技術(shù)方案主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期、產(chǎn)品壽命期、主要技術(shù)的壽命期。只有財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是動(dòng)態(tài)指標(biāo)，其余全是靜態(tài)的，方便判斷投資收益率R優(yōu)劣：經(jīng)濟(jì)指標(biāo)明確、直觀、計(jì)算簡(jiǎn)便，反映投資效果的優(yōu)劣，適用于各種投資規(guī)模

4、，不足：沒(méi)考慮時(shí)沒(méi)考慮時(shí)間因素間因素。適用于技術(shù)方案早期階段或研究過(guò)程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其施工工藝簡(jiǎn)單而生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)?；鶞?zhǔn)收益率的測(cè)定：政府投資項(xiàng)目政府投資項(xiàng)目應(yīng)采用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率企業(yè)投資項(xiàng)目企業(yè)投資項(xiàng)目選用行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率在中國(guó)境外投資在中國(guó)境外投資項(xiàng)目首先考慮國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率應(yīng)綜合考慮四個(gè)因素四個(gè)因素:資金成本(籌資費(fèi)和使用費(fèi))和機(jī)會(huì)成本（外部形

5、成的）、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)基礎(chǔ)是：資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹也是必須考慮的因素。償還貸款的資金來(lái)源包括可用于歸還借款的利潤(rùn)利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源可用于歸還借款的利潤(rùn)可用于歸還借款的利潤(rùn)：一般應(yīng)是提取了盈余公積金、公益金后的未分配利潤(rùn)。如果需要向股東支付股利償債能力指標(biāo)償債能力指標(biāo)：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率借款償還期借款償

6、還期：是指根據(jù)國(guó)家財(cái)稅規(guī)定及技術(shù)方案的具體財(cái)務(wù)條件，以可作為償還貸款的收益(利潤(rùn)、折舊、攤銷費(fèi)及其他收益)來(lái)償還技術(shù)方案投資借款本金和利息所需要的時(shí)間。借款償還期指標(biāo)適用于那適用于那些不預(yù)先給定借款償還期些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案；它不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案。對(duì)于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。利息備付率利息備付率：也稱已獲利息倍數(shù)，

7、指技術(shù)方案在借款償還期內(nèi)各年企業(yè)可用于支付利息的息稅前利潤(rùn)息稅前利潤(rùn)(EBIT)（解釋：支付利息（解釋：支付利息和稅金前的利潤(rùn)）和稅金前的利潤(rùn)）。與當(dāng)期應(yīng)付利息(PI)的比值。一般情況下，利息備付率不宜低于宜低于2.償債備付率償債備付率：指技術(shù)方案在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息的資金(EBITDATAX)與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額(PD)（解釋PD=凈利潤(rùn)折舊攤銷利息費(fèi)用2006多選題）的比值。正常情況下，償債正常情況下，償債備付率應(yīng)當(dāng)大

8、于備付率應(yīng)當(dāng)大于1.在我在我國(guó)，償債備付率不宜低于國(guó)，償債備付率不宜低于1.3常用的不確定性分析方法：盈虧平衡分析(只能用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià))（必考）、敏感性分析(可以用在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì))。不確定性分析的原因：1所依據(jù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足或者統(tǒng)計(jì)偏差2預(yù)測(cè)方法局限3未來(lái)經(jīng)濟(jì)形式變化4技術(shù)進(jìn)步5無(wú)法以定量來(lái)表示的定性因素的影響6其他因素影響。盈虧平衡分析（必考）：降低盈虧平衡產(chǎn)量降低盈虧平衡產(chǎn)量措施:1、降低固定成本、可變成本2、提高產(chǎn)品價(jià)格(沒(méi)有

9、提高設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力)固定成本：工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修固定成本：工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)等。他費(fèi)等。長(zhǎng)期借款利息，短期借款利長(zhǎng)期借款利息，短期借款利息?？勺兂杀荆涸牧?、燃料費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、可變成本：原材料、燃料費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和包裝費(fèi)和計(jì)件工資計(jì)件工資（注意是計(jì)件工資）（注意是計(jì)件工資）半可變成本：與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)、工模具及運(yùn)輸費(fèi)?？偝杀?固定成本可變

10、成本半可變成本盈虧平衡性分析缺點(diǎn):不能揭示產(chǎn)生技術(shù)不能揭示產(chǎn)生技術(shù)方案風(fēng)險(xiǎn)的根源方案風(fēng)險(xiǎn)的根源(看不出什么因素影響的看不出什么因素影響的大)用盈虧平衡點(diǎn)盈虧平衡點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力補(bǔ)充記憶總結(jié)補(bǔ)充記憶總結(jié):主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)方案投資回收快慢投資回收快慢的影響，靜態(tài)靜態(tài)投資回收期投資回收期。主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)方案超額凈收益超額凈收益的影響，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。主要分析投資大小對(duì)方案資金回收能力資金回收能

11、力的影響，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。敏感性分析目的：從中找出敏感因素，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力。敏感分析的優(yōu)缺點(diǎn)：敏感性分析在一定程度上對(duì)不確定性因素的變動(dòng)對(duì)項(xiàng)目投資效果的影響做了定量的描述，有助于搞清項(xiàng)目對(duì)不確定性因素的不利變動(dòng)所能容許的風(fēng)險(xiǎn)程度，有助于鑒別何者是敏感因素，從而把調(diào)查研究的重點(diǎn)集中在那些敏感因素上，或者針對(duì)敏感因素制定出管理和應(yīng)變對(duì)策，以達(dá)到盡量減少風(fēng)險(xiǎn)、增加決策可靠性的目的。敏

12、感性分析也有其局限性，它主要依靠分析人員憑借主觀經(jīng)驗(yàn)來(lái)分析判斷，難免存在片面性。也不能說(shuō)明不確定性因素發(fā)生變動(dòng)的可能性是大還是小。FAE???不確定因素不確定因素F發(fā)生△發(fā)生△F變化率變化率時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)A的相應(yīng)變化率（％）的相應(yīng)變化率（％）；不確定因素不確定因素F的變化率（％）的變化率（％）C減；2改進(jìn)型改進(jìn)型F增，C不變；3節(jié)約型節(jié)約型F不變，C變小；4投資型投資型F大提高，C小提高5犧牲型犧牲型F略下降，C大幅下降。(技

13、巧技巧:V=FC)建設(shè)工程應(yīng)用價(jià)值工程重點(diǎn)重點(diǎn)：規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。價(jià)值工程的工作程序(考點(diǎn)考點(diǎn):表格中的順表格中的順序、分析階段是?？键c(diǎn)序、分析階段是常考點(diǎn)06.09單選單選)注意：價(jià)值工程分析階段，功能分析注意：價(jià)值工程分析階段，功能分析（3功能定義、功能定義、4功能整理）功能整理）；功能評(píng)價(jià)；功能評(píng)價(jià)（5功能成本分析、功能成本分析、6功能評(píng)價(jià)、功能評(píng)價(jià)、7確定確定改進(jìn)范圍）改進(jìn)范圍）。二、價(jià)值工程準(zhǔn)備階段1.從設(shè)計(jì)方面

14、看對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差、體積和重量大的2.從施工生產(chǎn)方面看對(duì)量大面廣、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的3.從銷售方面看選擇用戶意見(jiàn)多、退貨索賠多和競(jìng)爭(zhēng)力差的4.從市場(chǎng)方面看選擇成本高或成本比重大的價(jià)值工程對(duì)象選擇常用的方法對(duì)象選擇常用的方法有：因素分析法、ABC分析法、強(qiáng)制確定法、百分比分析法、價(jià)值指數(shù)法。5、確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍：使V趨近于11、V1V1功能比較重要，但分配的成本較功能比較重要，

15、但分配的成本較少。少。1）FCFC值低的功能區(qū)域值低的功能區(qū)域V最小就要改進(jìn)（功能價(jià)值低）、2）⊿C=(CF)C=(CF)值大值大的功能區(qū)的功能區(qū)CF差額最大就要改進(jìn)（期望值大）、3）復(fù)雜的功能區(qū)、復(fù)雜的功能區(qū)、4）問(wèn)題多的）問(wèn)題多的功能功能。補(bǔ)充判斷題：可能是成本偏低，導(dǎo)致對(duì)象功能也偏低的也要改進(jìn)（√））6、方案創(chuàng)造的方法：頭腦風(fēng)暴法、歌頓法（模糊目標(biāo)法）、專家意見(jiàn)法（德爾菲法）、專家檢查法等。新技術(shù)、新方案選擇原則新技術(shù)、新方案選擇

16、原則：①技術(shù)上先技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理②進(jìn)、可靠、適用、合理②經(jīng)濟(jì)上合理：經(jīng)濟(jì)上合理：主要原則主要原則（1）常用的靜態(tài)分析方法：）常用的靜態(tài)分析方法：年折算費(fèi)用年折算費(fèi)用法、增量投資分析法增量投資分析法及綜合總費(fèi)用法綜合總費(fèi)用法。（2）常用的動(dòng)態(tài)分析方法：）常用的動(dòng)態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值、凈年值法年值法增量投資分析法公式：（增量投資分析法公式：（P79P79例題。例題。R＞基準(zhǔn)投資收益率基準(zhǔn)投資收益率=可行，反之不可行）可行，反

17、之不可行）年折算費(fèi)用年折算費(fèi)用(1)Zj=CjPjRc(1)Zj=CjPjRc(2)Zj=CFCuQ(2)Zj=CFCuQ（看（看P8082P8082例題）例題）第二章第二章工程財(cái)務(wù)工程財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有核算核算和監(jiān)督監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性：（1）歷史成本（2）重置成本（3）可變現(xiàn)凈值（4）現(xiàn)值（貼現(xiàn)）（5）公允價(jià)值會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)收付實(shí)現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制，我國(guó)企業(yè)權(quán)責(zé)發(fā)生制。資產(chǎn)的特征及分類資產(chǎn)的特

18、征及分類資產(chǎn)的特性：資產(chǎn)是由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的，預(yù)期在未來(lái)發(fā)生的交易或事項(xiàng)不形成資產(chǎn)。即資產(chǎn)是現(xiàn)實(shí)中的資產(chǎn)而不是預(yù)期的資產(chǎn)。該項(xiàng)資源必須為企業(yè)所擁有或控制，指企業(yè)享有該項(xiàng)資源的所有權(quán)，或雖不享有所有權(quán)，但該資源被企業(yè)所控制。這樣才能排他性地從中獲取經(jīng)濟(jì)利益。該資源能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，指直接或間接導(dǎo)致現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物流入企業(yè)的潛力。該資源的成本或價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。資產(chǎn)的分類按資產(chǎn)的流動(dòng)性可將其分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（即長(zhǎng)期資

19、產(chǎn)）兩類：流動(dòng)資產(chǎn)：可以在一年內(nèi)一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、耗用的資產(chǎn)。如現(xiàn)金、銀行存款如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收應(yīng)收款項(xiàng)款項(xiàng)、短期投資短期投資、存貨存貨等。長(zhǎng)期資產(chǎn)：變現(xiàn)期間或使用壽命超過(guò)一年或長(zhǎng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的資產(chǎn)，包括長(zhǎng)期投資、固定長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)。攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)。長(zhǎng)期投資：準(zhǔn)備持有一年以上，不隨時(shí)變現(xiàn)的股票、債券和其他投資。固定資產(chǎn)：使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較

20、高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等。等。無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康牡亩钟械?、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期投資。如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等。其他資產(chǎn)：除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（注意）、銀行凍結(jié)財(cái)產(chǎn)銀行凍結(jié)財(cái)產(chǎn)、訴訟中的財(cái)訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。負(fù)債負(fù)債由于過(guò)去

21、的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出。負(fù)債的特征：這種現(xiàn)時(shí)義務(wù)是指在現(xiàn)行條件下已承擔(dān)的義務(wù)或者說(shuō)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，其清償會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債是由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。負(fù)債有確切的債權(quán)人和償還日期，或者債權(quán)人和償還日期可以合理加對(duì)估計(jì)。負(fù)債的分類：負(fù)債按流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金工資、應(yīng)交稅金長(zhǎng)期負(fù)債：應(yīng)付

22、債券、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等所有者權(quán)益是企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)、是企業(yè)全部資產(chǎn)送去全部負(fù)債后的凈額。所有者權(quán)益表明企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即企業(yè)歸誰(shuí)所有。所有者權(quán)益的特征：無(wú)須償還。除非發(fā)生減資、清算，企業(yè)不需償還所有者權(quán)益。企業(yè)清算時(shí)，接受清償在負(fù)債之后，所有者權(quán)益是對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。可分享企業(yè)利潤(rùn)。所有者能憑借所有者權(quán)益參與利潤(rùn)的分配。所有者權(quán)益的內(nèi)容：實(shí)收資本：所有者按出資比例投入到企業(yè)的資本資

23、本公積：指由投資者投入但不構(gòu)成實(shí)收資本，或從其他非收益來(lái)取得，由全體所有者共同享有的資金。包括資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增。接受捐贈(zèng)接受捐贈(zèng)、外幣折算差額盈余公積：按照規(guī)定從企業(yè)的稅后利潤(rùn)中提取的公積金。主要用來(lái)彌補(bǔ)企業(yè)以前的虧損和轉(zhuǎn)增資本。未分配利潤(rùn)：本年度沒(méi)有分配完的利潤(rùn)，可以留待下一年度進(jìn)行分配二、會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用（1）費(fèi)用的特征：①費(fèi)用是企業(yè)日常活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不是偶%154061201602632%1001221)12(?