審計實施參考指南——（工程竣工決算）審計工作底稿(2)

1、審計工作底稿 審計工作底稿索引號：01 共 3 頁 第 1 頁 被審計單位 被審計單位名 稱XX 分公司 實施審計時間 實施審計時間2005 年 8 月 28 日至 2005 年 9 月 10 日審計項目名稱 審計項目名稱 關(guān)于 XX 分公司 XX 工程建設(shè)項目竣工決算審計審計內(nèi)容和目標： 審計內(nèi)容和目標：項目竣工決算財務(wù)報

2、表編制審計。竣工工程概況表是否按規(guī)定編制，報表的填列是否齊全，填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實、合規(guī)。1、檢查表中設(shè)計、概算、計劃等指標，是否根據(jù)批準的設(shè)計文件和概算、計劃等填列。2、檢查表中新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指標的實際數(shù)，是否根據(jù)建設(shè)單位統(tǒng)計資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料填列。3、檢查表中單位面積造價、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標。是否根據(jù)概算和主

3、管部門規(guī)定的內(nèi)容分別概算數(shù)和實際數(shù)填列。4、檢查表中“初步設(shè)計和概算批準日期“是否按最后批準日期填列。審計發(fā)現(xiàn)： 審計發(fā)現(xiàn)：1． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對項目建議書進行批復(fù)；2． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對項目可行性研究報告進行批復(fù)；3． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對項目初步設(shè)計文件及設(shè)計概算進行批復(fù)；4． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件下

4、達項目投資計劃；5． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對項目概算調(diào)整進行批復(fù)；6． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對項目開工報告進行批復(fù)。通過對上述立項及審批文件進行查閱，發(fā)現(xiàn)該項工程對 XX 分公司具有 XX 意義；工程建設(shè)項目設(shè)計規(guī)模 XX 萬噸/年生產(chǎn)能力；批準概算總投資 XX 萬元。上述立項及審批文件分別按照程序進行上報和審批，審批程序完整，批復(fù)文件真實、合規(guī)。相關(guān)事項負責(zé)人：XXX被審計單

5、位（蓋章）：XX 分公司審計發(fā)現(xiàn)的處理意見及建議：上述立項及審批文件可以作為該項目竣工決算審計的依據(jù)。附材料： 項目建議書及批復(fù)文件、可行性研究報告及批復(fù)文件、初步設(shè)計和設(shè)計概算及批復(fù)文件、項目投資計劃下達文件、調(diào)整概算及批復(fù)文件。編制人： XXX2005 年 9 月 5 日復(fù)核人：XXX2005 年 9 月 8 日審計工作底稿 審計工作底稿索引號：01

6、 共 3 頁 第 3 頁 被審計單位 被審計單位名 稱XX 分公司 實施審計時間 實施審計時間2005 年 8 月 28 日至 2005 年 9 月 10 日審計項目名稱 審計項目名稱 關(guān)于 XX 分公司 XX 工程建設(shè)項目竣工決算審計審計內(nèi)容和目標： 審計內(nèi)容和目標：項目竣工決算財務(wù)報表編制審計。交付使用資產(chǎn)總表和交付使用資產(chǎn)明細表是否按規(guī)定編制，報表的填列是否齊全，填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實、合規(guī)，帳表是

7、否一致。1、檢查各要素是否齊全，數(shù)據(jù)匯總是否正確。2、檢查與竣工財務(wù)決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的數(shù)字是否對應(yīng)。審計發(fā)現(xiàn)： 審計發(fā)現(xiàn)：該工程報審的資產(chǎn)總額應(yīng)為 XX 萬元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為 XX 萬元，流動資產(chǎn)投資應(yīng)為 XX 萬元。虛列資產(chǎn) XX 萬元，其中虛列固定資產(chǎn) XX 萬元，少列流動資產(chǎn) XX 萬元。相關(guān)事項負責(zé)人：XXX被審計單位（蓋章）：XX 分公司審計發(fā)現(xiàn)的處理意見及建議：據(jù)實調(diào)整各項資產(chǎn)。附