審計(jì)實(shí)施參考指南——（工程竣工決算）審計(jì)工作底稿(2)

1、審計(jì)工作底稿 審計(jì)工作底稿索引號(hào)：01 共 3 頁(yè) 第 1 頁(yè) 被審計(jì)單位 被審計(jì)單位名 稱XX 分公司 實(shí)施審計(jì)時(shí)間 實(shí)施審計(jì)時(shí)間2005 年 8 月 28 日至 2005 年 9 月 10 日審計(jì)項(xiàng)目名稱 審計(jì)項(xiàng)目名稱 關(guān)于 XX 分公司 XX 工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)審計(jì)內(nèi)容和目標(biāo)： 審計(jì)內(nèi)容和目標(biāo)：項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)

2、表編制審計(jì)?？⒐すこ谈艣r表是否按規(guī)定編制，報(bào)表的填列是否齊全，填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、合規(guī)。1、檢查表中設(shè)計(jì)、概算、計(jì)劃等指標(biāo)，是否根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和概算、計(jì)劃等填列。2、檢查表中新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指標(biāo)的實(shí)際數(shù)，是否根據(jù)建設(shè)單位統(tǒng)計(jì)資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料填列。3、檢查表中單位面積造價(jià)、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標(biāo)。是否根據(jù)概算和主

3、管部門規(guī)定的內(nèi)容分別概算數(shù)和實(shí)際數(shù)填列。4、檢查表中“初步設(shè)計(jì)和概算批準(zhǔn)日期“是否按最后批準(zhǔn)日期填列。審計(jì)發(fā)現(xiàn)： 審計(jì)發(fā)現(xiàn)：1． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)進(jìn)行批復(fù)；2． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行批復(fù)；3． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對(duì)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)概算進(jìn)行批復(fù)；4． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件下

4、達(dá)項(xiàng)目投資計(jì)劃；5． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對(duì)項(xiàng)目概算調(diào)整進(jìn)行批復(fù)；6． 于 XX 年 XX 月由 XX 部門以 XX 文件對(duì)項(xiàng)目開(kāi)工報(bào)告進(jìn)行批復(fù)。通過(guò)對(duì)上述立項(xiàng)及審批文件進(jìn)行查閱，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)工程對(duì) XX 分公司具有 XX 意義；工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)模 XX 萬(wàn)噸/年生產(chǎn)能力；批準(zhǔn)概算總投資 XX 萬(wàn)元。上述立項(xiàng)及審批文件分別按照程序進(jìn)行上報(bào)和審批，審批程序完整，批復(fù)文件真實(shí)、合規(guī)。相關(guān)事項(xiàng)負(fù)責(zé)人：XXX被審計(jì)單

5、位（蓋章）：XX 分公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理意見(jiàn)及建議：上述立項(xiàng)及審批文件可以作為該項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的依據(jù)。附材料： 項(xiàng)目建議書(shū)及批復(fù)文件、可行性研究報(bào)告及批復(fù)文件、初步設(shè)計(jì)和設(shè)計(jì)概算及批復(fù)文件、項(xiàng)目投資計(jì)劃下達(dá)文件、調(diào)整概算及批復(fù)文件。編制人： XXX2005 年 9 月 5 日復(fù)核人：XXX2005 年 9 月 8 日審計(jì)工作底稿 審計(jì)工作底稿索引號(hào)：01

6、 共 3 頁(yè) 第 3 頁(yè) 被審計(jì)單位 被審計(jì)單位名 稱XX 分公司 實(shí)施審計(jì)時(shí)間 實(shí)施審計(jì)時(shí)間2005 年 8 月 28 日至 2005 年 9 月 10 日審計(jì)項(xiàng)目名稱 審計(jì)項(xiàng)目名稱 關(guān)于 XX 分公司 XX 工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)審計(jì)內(nèi)容和目標(biāo)： 審計(jì)內(nèi)容和目標(biāo)：項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表編制審計(jì)。交付使用資產(chǎn)總表和交付使用資產(chǎn)明細(xì)表是否按規(guī)定編制，報(bào)表的填列是否齊全，填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、合規(guī)，帳表是

7、否一致。1、檢查各要素是否齊全，數(shù)據(jù)匯總是否正確。2、檢查與竣工財(cái)務(wù)決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的數(shù)字是否對(duì)應(yīng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)： 審計(jì)發(fā)現(xiàn)：該工程報(bào)審的資產(chǎn)總額應(yīng)為 XX 萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為 XX 萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)投資應(yīng)為 XX 萬(wàn)元。虛列資產(chǎn) XX 萬(wàn)元，其中虛列固定資產(chǎn) XX 萬(wàn)元，少列流動(dòng)資產(chǎn) XX 萬(wàn)元。相關(guān)事項(xiàng)負(fù)責(zé)人：XXX被審計(jì)單位（蓋章）：XX 分公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理意見(jiàn)及建議：據(jù)實(shí)調(diào)整各項(xiàng)資產(chǎn)。附