基于COSO框架的滁州建行內(nèi)控制度建設(shè)研究.pdf

1、近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度作了很多有益探索，不斷確立了內(nèi)部控制制度在確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性上的重要作用。自2002年“安然事件”以來(lái)，國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)控制度的研究逐步升溫，SOX法案的出臺(tái)讓內(nèi)控制度成為業(yè)界的熱點(diǎn)問(wèn)題。然而此次金融危機(jī)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行造成的影響和西方國(guó)家銀行業(yè)巨頭所遭受到重大打擊比較起來(lái)，無(wú)論從深度和廣度上來(lái)講都是要小的多，這和我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度所發(fā)揮的重要作用是

2、密不可分的。然而我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)展至今仍然有很多缺陷和弊端。新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)又對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度提出了哪些新要求以及如何更有效的發(fā)揮內(nèi)控制度在金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中的作用成為各界研究的新課題。
　　 本文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外金融業(yè)以及商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的研究成果和本文涉及的相關(guān)理論進(jìn)行了綜述，然后結(jié)合中國(guó)建設(shè)銀行滁州分行的具體案例探討分析了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的發(fā)展現(xiàn)狀、所存在的問(wèn)題及如何改進(jìn)的方法。在此基礎(chǔ)上，以COSO框架為理論工具，