我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管有效性研究.pdf

1、近些年來(lái)，國(guó)內(nèi)國(guó)外上市公司發(fā)生了一系列會(huì)計(jì)舞弊事件和會(huì)計(jì)造假事件，這一問(wèn)題嚴(yán)重干擾著我國(guó)上市公司和證券市場(chǎng)健康穩(wěn)健的發(fā)展，也同時(shí)說(shuō)明會(huì)計(jì)監(jiān)管沒(méi)有真正發(fā)揮實(shí)效。研究會(huì)計(jì)監(jiān)管有效性這一問(wèn)題對(duì)規(guī)范我國(guó)上市公司的運(yùn)作實(shí)施有很大的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。針對(duì)造假和舞弊問(wèn)題，本文通過(guò)系統(tǒng)地提出問(wèn)題、系統(tǒng)的分析問(wèn)題、系統(tǒng)的解決問(wèn)題，旨在完善我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管的有效性，以實(shí)現(xiàn)保護(hù)我國(guó)投資者利益的監(jiān)管目標(biāo)。本文共分為六章：
　　 第一章是引言?？傮w

2、上指出研究此命題的背景，意義和國(guó)內(nèi)外的最新研究成果等內(nèi)容。
　　 第二章是上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管研究的理論依據(jù)。本章首先介紹了一些學(xué)者對(duì)監(jiān)管、會(huì)計(jì)監(jiān)管這個(gè)概念的理解，并在此基礎(chǔ)上本文對(duì)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管下了定義；然后運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管的必要性進(jìn)行解釋和分析，這些理論主要有會(huì)計(jì)信息的公共產(chǎn)品性、會(huì)計(jì)信息供給的外部性以及會(huì)計(jì)信息的不對(duì)稱性理論，以期可以為我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管這一問(wèn)題的研究提供理論支持。
　　 第三章是

3、分析國(guó)外上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管模式的優(yōu)缺點(diǎn)及其對(duì)我國(guó)的啟示。首先，介紹了目前國(guó)際上普遍存在的兩種會(huì)計(jì)監(jiān)管模式：政府主導(dǎo)的監(jiān)管模式和政府引導(dǎo)下的行業(yè)自律監(jiān)管模式，并且逐一分析兩種監(jiān)管模式的優(yōu)點(diǎn)及局限性。其次，詳實(shí)系統(tǒng)的比較、分析了美國(guó)和英國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)監(jiān)管模式。最后，我國(guó)應(yīng)借鑒和學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。
　　 第四章是指出我國(guó)上市公司監(jiān)管領(lǐng)域存在主要問(wèn)題。本章首先從規(guī)范體系和運(yùn)行體系這兩個(gè)方面介紹了我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的現(xiàn)狀。其次，指出了目前在政府監(jiān)

4、管、行業(yè)監(jiān)管兩方面存在的主要問(wèn)題。
　　 第五章是完善我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管的對(duì)策性研究。本章針對(duì)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管中存在的實(shí)際問(wèn)題，從兩個(gè)層面提出了建立和健全我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管體制的相應(yīng)措施。① 政府監(jiān)管層面：設(shè)立國(guó)務(wù)院會(huì)計(jì)監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組以完善我國(guó)監(jiān)管主體的組織框架；健全監(jiān)管的相關(guān)法規(guī)體系，加大對(duì)違法行為的懲處力度；違法監(jiān)管或監(jiān)管不力者，要承擔(dān)法律責(zé)任；發(fā)揮政府監(jiān)管與行業(yè)監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的各自優(yōu)勢(shì)，相互配合，形成合力。② 行