基于COSO框架的L高校后勤實(shí)體內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì).pdf

1、我國(guó)的高校后勤改革經(jīng)歷三個(gè)階段，1995年開始后勤社會(huì)化改革試點(diǎn)，1999年高校開始全面推進(jìn)后勤社會(huì)化改革，2006年教育部提出“市場(chǎng)提供服務(wù)、學(xué)校自主選擇、政府宏觀調(diào)控、行業(yè)自律管理、職能部門監(jiān)管”新的改革方向，提升了高校后勤社會(huì)化改革的廣度和深度。隨著高校后勤社會(huì)化改革，呈現(xiàn)業(yè)務(wù)主體多樣性，內(nèi)部資金來(lái)源多樣化特征。業(yè)務(wù)主體既有學(xué)校自身的后勤隊(duì)伍，也有來(lái)自社會(huì)企業(yè);經(jīng)費(fèi)來(lái)源由學(xué)校單一的撥款轉(zhuǎn)變?yōu)橐詫W(xué)校撥款為主，多渠道籌措運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的新格

2、局，由此帶來(lái)后勤投資主體多面性，經(jīng)濟(jì)利益多元化，財(cái)務(wù)工作多層次的局面，其內(nèi)部管理的越來(lái)越復(fù)雜化。近年來(lái)，高校后勤大大小小各種腐敗案子也頻有發(fā)生，加強(qiáng)對(duì)高校后勤內(nèi)部控制建設(shè)非常必要。
　　內(nèi)部控制是一個(gè)組織的制度安排，是保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)，它是為了保證組織運(yùn)行的合法合規(guī)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整、保護(hù)資產(chǎn)的安全，提高使用效率，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)，是抵御外部風(fēng)險(xiǎn)、提升管理績(jī)效、維護(hù)社會(huì)公眾利益、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。<

3、br>　　本文基于COSO整合框架理論，結(jié)合我國(guó)內(nèi)控的政策法規(guī)，圍繞L高校后勤實(shí)體內(nèi)部控制制度建設(shè)，采用理論與實(shí)證相結(jié)合的辦法，通過對(duì)其現(xiàn)有內(nèi)控系統(tǒng)的研究、分析，指出其存在的問題。運(yùn)用COSO整合框架理論，提出了建設(shè)L高校后勤實(shí)體內(nèi)部控制體系的原則和思路，文章的分別從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、溝通與交流、監(jiān)控等五個(gè)要素對(duì)L高校的內(nèi)部控制體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，并將新的內(nèi)部控制新體系應(yīng)用到工作中，獲取實(shí)施效果，評(píng)估存在的障礙，進(jìn)而提出持續(xù)改進(jìn)的