基于COSO框架的L高校后勤實體內部控制體系設計.pdf

1、我國的高校后勤改革經歷三個階段，1995年開始后勤社會化改革試點，1999年高校開始全面推進后勤社會化改革，2006年教育部提出“市場提供服務、學校自主選擇、政府宏觀調控、行業(yè)自律管理、職能部門監(jiān)管”新的改革方向，提升了高校后勤社會化改革的廣度和深度。隨著高校后勤社會化改革，呈現(xiàn)業(yè)務主體多樣性，內部資金來源多樣化特征。業(yè)務主體既有學校自身的后勤隊伍，也有來自社會企業(yè);經費來源由學校單一的撥款轉變?yōu)橐詫W校撥款為主，多渠道籌措運行經費的新格

2、局，由此帶來后勤投資主體多面性，經濟利益多元化，財務工作多層次的局面，其內部管理的越來越復雜化。近年來，高校后勤大大小小各種腐敗案子也頻有發(fā)生，加強對高校后勤內部控制建設非常必要。
　　內部控制是一個組織的制度安排，是保證其正常運轉的制度基礎，它是為了保證組織運行的合法合規(guī)，保證會計信息的真實完整、保護資產的安全，提高使用效率，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)，是抵御外部風險、提升管理績效、維護社會公眾利益、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。<

3、br>　　本文基于COSO整合框架理論，結合我國內控的政策法規(guī)，圍繞L高校后勤實體內部控制制度建設，采用理論與實證相結合的辦法，通過對其現(xiàn)有內控系統(tǒng)的研究、分析，指出其存在的問題。運用COSO整合框架理論，提出了建設L高校后勤實體內部控制體系的原則和思路，文章的分別從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、溝通與交流、監(jiān)控等五個要素對L高校的內部控制體系進行設計，并將新的內部控制新體系應用到工作中，獲取實施效果，評估存在的障礙，進而提出持續(xù)改進的