了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度底稿──銷售與收款循環(huán)問卷(abc)

1、被審單位:ABC股份有限公司編制：XXX日期：200426項(xiàng)目頁次：第1頁期間時(shí)點(diǎn):20031231復(fù)核：XX日期:索引號(hào):Y11銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人：ABC股份公司營(yíng)銷部XXX回答缺點(diǎn)年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要A.背景材料1.該公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)是什么？√藥品2.采用什么銷售渠道？√直接銷售3.該公司銷售業(yè)務(wù)的信用政策如何？√4.大約每月發(fā)生多少筆銷售業(yè)務(wù)？√120150筆5.公司確認(rèn)銷售收入的條件這一條

2、件是上年的延續(xù)嗎√6.現(xiàn)銷和賒銷的比例如何？√25％7.是否有易貨貿(mào)易？√8.是否有售后回購業(yè)務(wù)發(fā)生？√9.季節(jié)性銷售的式樣占多大的范圍√10.提供銷售折扣嗎？√11.大約有多少客戶代表著：──80%的銷售收入√──大約有多少其他客戶12.銷售的商品是否需要較長(zhǎng)的安裝期√13.長(zhǎng)期合同的銷售范圍如何√12年14.分期收款的銷售范圍有多大√1年以內(nèi)15.較重要的相關(guān)的一組銷售是否存在√16.主要產(chǎn)品中是否有特別的折讓√17.公司的銷售有一

3、定的銷售退回嗎√18.積壓未交付的訂貨有多少這些積壓未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎√19.公司利用收款代理人嗎√20.闡述政府制度對(duì)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷的影響√21管理者對(duì)公司在收入及應(yīng)收款項(xiàng)領(lǐng)域的影響有多大√B.管理及獨(dú)立性控制22.管理者對(duì)每一個(gè)客戶訂立一個(gè)信用額度還是應(yīng)用統(tǒng)一的收帳政策？√老客戶訂立信用額度──信用額度的變化需要復(fù)核和批準(zhǔn)嗎23.是否定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析√24.呆帳備抵計(jì)算是否正確√25.經(jīng)沖銷的款項(xiàng)是否加以適當(dāng)?shù)目刂埔员?/p>

4、日后催收√26.是否所有貸項(xiàng)通知單均有編號(hào)或核對(duì)√銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（二）被審單位:ABC股份有限公司編制：XXX日期：200426項(xiàng)目頁次：第3頁期間時(shí)點(diǎn):20031231復(fù)核：XX日期:索引號(hào):Y11回答缺點(diǎn)年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要45.本年作為收入及應(yīng)收帳款的結(jié)算日是否合適46.是否有控制手段來保證真實(shí)收入收回款項(xiàng)和賒銷交易未被遺漏并且在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間完整正確地被記錄下來47.存款之前是否有足夠的措施來保證所收款項(xiàng)的

5、安全48.退回的商品是否均經(jīng)過適當(dāng)處理49.銷貨退回是否已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告50.如果已填驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否和貸項(xiàng)通知及核定數(shù)相同51.編制貸項(xiàng)通知時(shí)是否已有適當(dāng)?shù)目刂埔苑乐刮唇?jīng)核準(zhǔn)的退貨52.運(yùn)費(fèi)是否加以適當(dāng)核對(duì)──參考銷貨條件──比較費(fèi)率表和運(yùn)輸單√√√√√√√D.責(zé)任分離53.在收入和應(yīng)收帳款方面是否有足夠的責(zé)任分離──應(yīng)收帳款和總帳相分離嗎？──存貨保管和發(fā)運(yùn)與訂貨和開發(fā)票相分√──現(xiàn)金收付與發(fā)貨開票賒銷記錄程序相分離嗎──收款與現(xiàn)金收支記錄