商業(yè)銀行異地分支行財務(wù)控制系統(tǒng)研究——以浦發(fā)銀行為例.pdf

1、高效的財務(wù)控制體系是商業(yè)銀行管理工作的關(guān)鍵組成部分，也是商業(yè)銀行財務(wù)管理體系安全、健康運行的基礎(chǔ)。財務(wù)控制能力和控制效率的提升能夠幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)有限資源數(shù)量下的最高的資源配置效率，進而滿足其應(yīng)對快速變化的市場需求，提高市場競爭能力，促進商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。通過梳理大量財務(wù)管理以及財務(wù)控制的相關(guān)文獻，在整合國內(nèi)外銀行先進內(nèi)控體系構(gòu)建經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合浦發(fā)銀行的財務(wù)控制現(xiàn)狀和財務(wù)控制缺陷，論文對商業(yè)銀行財務(wù)控制體系進行了系統(tǒng)分析和研究，

2、指出一級分行集權(quán)型的財務(wù)控制系統(tǒng)是我國商業(yè)銀行財務(wù)管理改革的重點，為我國商業(yè)銀行財務(wù)控制體系建設(shè)，尤其是異地行財務(wù)控制體系的建設(shè)指出改革方向。
　　 論文首先對現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)控制的概念進行了文獻分析，通過概念解剖，指出我國商業(yè)銀行財務(wù)控制的主體是直接控制人領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)管理人員，控制客體是銀行的資源配置行為，財務(wù)控制的最終目標(biāo)是實現(xiàn)戰(zhàn)略導(dǎo)向下的銀行利益相關(guān)者的責(zé)、權(quán)、利平衡。然后，本文對我國企業(yè)財務(wù)控制體系進行了系統(tǒng)分析，將常

3、規(guī)型財務(wù)控制體系劃分為環(huán)境維度、運作維度和目標(biāo)維度，并對每個維度的構(gòu)成要素進行了細(xì)分，其中，環(huán)境維度包含管理情境和組織結(jié)構(gòu)要素;操作維度包含操作程序和控制方式要素;目標(biāo)維度包含業(yè)務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)要素。
　　 在分析常規(guī)財務(wù)控制體系的維度、要素的基礎(chǔ)上，結(jié)合對西方財務(wù)控制體系的歷史演化的分析以及我國商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀，對浦發(fā)銀行總分行及異地行財務(wù)控制體系現(xiàn)狀進行系統(tǒng)分析。通過對浦發(fā)銀行暴露出的財務(wù)控制問題的分析探討，指出為浦發(fā)銀行異

4、地行建立集中型財務(wù)控制系統(tǒng)的必要性和合理性?；趯行拓攧?wù)控制系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)及原則的定位，通過模塊化分析，論文按照財務(wù)控制客體的時間發(fā)生順序構(gòu)建了集中型財務(wù)控制系統(tǒng)，并對事前控制子系統(tǒng)、事中控制子系統(tǒng)以及事后控制子系統(tǒng)的控制維度和控制機制進行了分析和闡述。其中，事前控制子系統(tǒng)的控制要件包括:核算機構(gòu)、控制環(huán)境、制度體系、信息系統(tǒng);事中控制子系統(tǒng)的控制要件包括:人員素質(zhì)、資金運行、預(yù)算管理、核算管理;事后控制子系統(tǒng)的控制要件包括:財務(wù)審