會計培訓(xùn)新

1、會計檔案整理規(guī)范,辦法 種類 整理,會計檔案：,《會計檔案管理辦法》所稱會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。,※會計檔案的特點： 來源的廣泛性、內(nèi)容的連續(xù)性、 形式的多樣性 、表達的一致性 ※會計檔案管理原則 實行集中統(tǒng)一管理。 即：檔案部門統(tǒng)一制

2、定工作制度，統(tǒng)一工作程序,統(tǒng)一保管。,需要掌握的主要內(nèi)容：,《會計檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定；會計檔案的歸檔；會計檔案的整理方法和具體要求；會計檔案的利用；會計檔案的鑒定與銷毀,,,,,,法律依據(jù)： 《中華人民共和國會計法》已由第九屆人大常委會第一步次會議于1999年10月31日修訂通過，于2000年7月1日起施行。 第一章的第四條、第五條 （會計檔案的真實性） 第二章的第十條 、十一條

3、、二十三條 （會計檔案的內(nèi)容） 第五章的第三十七條 （會計機構(gòu)和會計人員）,《會計檔案管理辦法》,2015年12月11日，中華人民共和國財政部、國家檔案局第79號令，《會計檔案管理辦法》已經(jīng)財政部部務(wù)會議、國家檔案局局務(wù)會議修訂通過,現(xiàn)將修訂后的《會計檔案管理辦法》公布,自2016年1月1日起施行。 1998年8月21日財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》(財會字〔1998〕32號)同時廢止。,《

4、會計檔案管理辦法》詳解,第五條內(nèi)容：第六條內(nèi)容：（會計資料的歸檔）第八條、九條內(nèi)容：（電子會計檔案）第十條、十一條、十二條內(nèi)容：（會計檔案移交）第十四、十五條內(nèi)容：,第十六、十七、十八、十九條內(nèi)容：（會計檔案的鑒定與銷毀）第二十四條內(nèi)容第二十八條內(nèi)容,,不能列入會計檔案管理范疇的文書檔案：（《會計檔案管理辦法》第二十八條和《企業(yè)文件材料歸檔范圍和保管期限規(guī)定》。） （一）財務(wù)管理工作的方針、政策、法規(guī)文件;

5、 （二）財務(wù)管理工作的規(guī)劃、計劃、總結(jié)、預(yù)算、報告、通知等; （三）財務(wù)工作的請示、批復(fù); （四）財務(wù)管理的制度、規(guī)定、辦法; （五）固定資產(chǎn)新增、報廢、調(diào)撥文件材料； （六）本單位稅務(wù)登記、交納、減免、返還等工作文件材料；,以上文件不是在會計檔案歸檔的內(nèi)容,屬于會計部門形成的文書檔案。,（七）生產(chǎn)財務(wù)和成本核算文件材料； （八）資金管理、價格

6、管理、會計管理文件材料; （九）本企業(yè)經(jīng)營盈虧情況報告、報表； （十）本企業(yè)財務(wù)預(yù)、決算報告 （十一）審計工作制度、總結(jié)； （十二）審計意見、審計報告、專項審計通知、報告、批復(fù)、結(jié)論、調(diào)查與證明等文件材料； （十三）審計工作方案、計劃、報告、紀要等。,工資年度報表，職工工資、獎金及各種福利待遇審批名冊，養(yǎng)老保險繳納名冊，調(diào)整、新增審批表，職工聘用、轉(zhuǎn)正等審批表、協(xié)議書

7、，事業(yè)統(tǒng)計報表，清產(chǎn)核資材料，干部職工調(diào)動的工資介紹信等文件材料，應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定。,會計檔案的歸檔范圍,《會計檔案管理辦法》第六條對會計核算材料的歸檔范圍作了規(guī)定，具體包括： 1、會計憑證：是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。 按填制的程序和用途可分為： 原始憑證和記賬憑證。,2、會計賬簿：以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的簿籍，是編制財務(wù)報告的重要依據(jù)。

8、 主要包括：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、經(jīng)費支出等其他各類明細賬、固定資產(chǎn)賬、輔助賬簿（備查賬簿）等。,3、財務(wù)會計報告：是根據(jù)日常會計核算材料定期編制的，是單位對外提供的反映單位某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。 按編制時間可分為：月報、季報、年報。！注意：會計報表，附表及相關(guān)的編制說明，文字補充材料，都應(yīng)視為財務(wù)報告的組成部分，一并歸檔。,4、其他會計資料，主要包括：銀行存款

9、余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、保管清冊、銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書。,,會計檔案歸檔時間,《會計檔案管理辦法》第十一條要求：“當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，最長不超過三年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管”。（由會計人員整理完畢后，由會計保管一年，再移交檔案室。）,會計檔案歸檔要求,歸檔的會計核算材料應(yīng)符合完整齊全、真實準確、裝訂成冊、有利于保管和

10、利用的要求。（必須使用噴墨打印機，色帶打印的會計核算材料不符合歸檔要求。）,會計檔案的歸檔手續(xù),會計檔案在歸檔移交時，會計人員和檔案人員雙方必須履行一定的交接手續(xù)，以明確責(zé)任。（第十二條） 會計機構(gòu)和檔案機構(gòu)要逐卷認真清點，嚴格交接手續(xù)，雙方簽字。,,會計檔案整理方法,會計檔案的分類,統(tǒng)一采用： “類別——會計年度——保管期限”進行分類。 （每個類別分別進行整理）,※即先把會計檔案分成“會計憑證、會計 賬簿、財務(wù)

11、會計報告和其他會計資料”四類分開。※然后每類再按會計年度排列，每一年 度內(nèi)的會計檔案根據(jù)保管期限的長短 依次排列?！膫€類別的檔案分別編制四個流水案卷號，每年度順延，形成四本案卷目錄。,會計憑證的整理方法,一、排 列 一年內(nèi)形成的會計憑證按照形成時間的先后順序進行排列： 1月、2月、3月一直到12月； 一個月內(nèi)形成多本憑證的按每月內(nèi)的順序排列： 第1冊、第2冊

12、、第3冊…,跨年度大流水編制案卷號，案卷號一般不超過999。每個年度的案卷號連續(xù)編排。 從2015年從“1”開始重新起號，新建一本案卷目錄。 每一憑證包角正面齊縫處蓋“單位財務(wù)章”，包角背面齊縫處蓋“會計人名章”。,將口取紙倒貼在每本憑證上如圖所示：,擬寫會計檔案案卷題名,北京市昌平區(qū)檔案局二00五年一月記賬憑證,會計核算 材料名稱,會 計 檔 案 案 卷 目 錄,注：此表每頁10個空行。

13、 “頁數(shù)”：起止憑單號。,打印會計檔案案卷目錄,※每個年度一頁抄不下，可以抄幾頁※ 注意：隔年斷頁※ 以后每年產(chǎn)生的憑證還按這個順序、 步驟進行整理歸檔。,目 次 表,裝訂會計案卷目錄,30年,裝盒、填寫盒封面,盒脊背貼口取紙,會計賬簿整理方法,會計賬簿包括：現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、總分類賬（總賬）和各類明細賬。★現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬保管期限為30年★總分類賬（總賬）保管期限為30

14、年★各類明細賬保管期限為30年注意：從2015年從“1”開始重新起號，新建一本案卷目錄。,手工記賬方式,★一般現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬和總分類賬（總賬）為訂本式賬（死頁賬）★各類明細賬為活頁賬★死頁賬與活頁賬有不同的整理方法,電算化管理方式,實現(xiàn)會計電算化后，形成的會計檔案要用打印機打印出來，不能使用針式打印機打印會計檔案。 電算化形成的會計檔案采用活頁賬的整理方法。,死頁賬（本賬）的整理方法（傳統(tǒng)手工）,打印卷內(nèi)文件

15、目錄（豎版）,注：此表每頁20空行。,卷 內(nèi) 文 件 目 錄,總分類賬在抄寫“卷內(nèi)文件目錄”中“題名”欄，要填寫“一級科目名稱”。 總分類賬有書寫內(nèi)容的賬頁要編頁號。（用鉛筆編寫）,填寫卷內(nèi)備考表,卷 內(nèi) 備 考 表（豎版）,會計人員,檔案員,填寫口取紙（從2016年開始會計賬簿口取紙的填寫方法如圖所示）,,,,年 度,,,,案卷號,口取紙一式填兩份分別貼在：※ 死頁賬的封面的右上角※ 賬簿盒的脊

16、背上※ 一一對應(yīng),裝 盒 死頁賬（本賬）： 一個檔案盒只裝一本賬。 按照卷內(nèi)文件目錄、賬、卷內(nèi)備考表的順序裝入盒內(nèi)。,北京市昌平區(qū)檔案局二0一五年現(xiàn)金日記賬,擬寫會計檔案案卷題名,填寫盒面，如右圖所示：,30年,填寫口取紙,,,,年 度,,,,案卷號,活頁賬的整理方法,編頁號 ※剔除空白賬頁（手記賬）※電算化機打的賬頁※一卷會計賬簿一流水編制頁碼，頁數(shù)合適。（一個年度的賬

17、簿不能編制大流水頁號。）※有書寫內(nèi)容的頁都要編頁號※用鉛筆編制頁碼（有印花稅和賬戶目錄的頁面）※正頁編在右上角，反頁編在左上角,打印卷內(nèi)文件目錄,卷 內(nèi) 文 件 目 錄（橫版）,注：此表每頁13空行。,填寫卷內(nèi)備考表（橫版）,注：打印的賬頁按豎版和橫版分別使用軟卷皮。,會計人員,檔案員,北京市昌平區(qū)檔案局二0一五年現(xiàn)金日記賬,擬寫會計檔案案卷題名,注意： 1、電算化會計檔案，當一年有幾卷明細賬（或者其它種

18、類的賬），案卷題名要寫清楚某單位某年****賬（一）、（二）（或者寫“之一”、“之二”）。 2、電算化打印的賬頁是豎版的，就用豎版軟卷皮（企業(yè)）和豎版的卷內(nèi)文件目錄和卷內(nèi)備考表，橫版的就用橫版軟卷皮和橫版的卷內(nèi)文件目錄和卷內(nèi)備考表（財政撥款的預(yù)算單位）。,打印封面,裝訂,按照卷內(nèi)文件目錄、賬頁、卷內(nèi)備考表的順序三孔一線進行裝訂 先從上邊或下邊的孔穿線，中間的孔留一個套，把扣系在后面。,排 列,★每年按照

19、保管期限表的順序依次排列，大流水編制案卷號?！锶沼涃~、總賬、明細賬。,★排列順序：現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、總分類賬、各類明細賬★相應(yīng)的案卷號：1、2、3、4★以后每年還按這個順序排列，案卷號大流水編制，就是5、6、7、8…。案卷號一般不超過999。超過999號就要重新起目錄。,會 計 檔 案 案 卷 目 錄,注：此表每頁10個空行。 “頁數(shù)”：憑單數(shù)。,打印會計檔案案卷目錄,※每個年度一頁抄不下，可

20、以抄幾頁※ 注意：隔年斷頁※ 以后每年產(chǎn)生的賬還按這個順序、 步驟進行整理歸檔。,目 次 表,填寫目次表,裝訂會計案卷目錄,裝 盒,※ 同一年度活頁賬可以幾卷裝一個盒，裝滿為止?！?也可一卷裝一個盒（電算化打印的會計檔案）?！?不同年度的不能混裝,全宗名稱,30年,填寫盒面：如圖所示,,,,年 度,,,,起止案卷號,盒脊：貼口取紙,財務(wù)報告的整理方法,財務(wù)報告按編制時間可分為：

21、 月報、季報、年報分別進行整理 注意：從2015年從“1”開始重新起號，新建一本案卷目錄。,編　　頁※ 在每卷的每頁財務(wù)年報上流水編制頁號?！?有書寫內(nèi)容的頁面都要編頁號※ 正頁編在右上角，反頁編在左上角,※,每一卷分別編制流水頁號。,打印卷內(nèi)文件目錄,卷 內(nèi) 文 件 目 錄（豎版）,注：此表每頁20空行。,填寫卷內(nèi)備考表,卷 內(nèi) 備 考 表（豎版）,會計人員,檔案員,裝訂（三孔一線）

22、,按卷內(nèi)文件目錄、財務(wù)報表、卷內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進行裝訂，扣系在后面。,填寫封面,昌平區(qū)檔案局,昌平區(qū)檔案局二〇一四年財務(wù)決算報表、文字說明及數(shù)據(jù)分析,2014,1,2014,12,永久,1,68,盒脊：貼口取紙,,1,,,永久,案卷號,,,會 計 檔 案 案 卷 目 錄,注：此表每頁10個空行。 “頁數(shù)”：憑單數(shù)。,打印會計檔案案卷目錄,目 次 表,裝訂會計案卷目錄,其他類的整理方法

23、,包括會計檔案移交清冊（30年）、會計檔案保管清冊（永久）、會計檔案銷毀清冊（永久），銀行存款余額調(diào)節(jié)表（10年）、銀行對賬單（10年）企業(yè)存納稅申報表（10年）。注意：從2015年從“1”開始重新起號，新建一本案卷目錄。 整理方法同會計報告。,編　　頁※ 在每卷每頁銀行對賬單（銀行余額調(diào)節(jié)表等會計資料）上流水編制頁號※ 有書寫內(nèi)容的頁面都要編頁號※ 正頁編在右上角，反頁編在左上角。（用鉛筆編寫）,打印卷

24、內(nèi)文件目錄,卷 內(nèi) 文 件 目 錄（豎版）,注：此表每頁20空行。,填寫卷內(nèi)備考表,卷 內(nèi) 備 考 表（豎版）,會計人員,檔案員,裝訂（三孔一線）,按卷內(nèi)文件目錄、銀行對賬單、卷內(nèi)備考表的順序排列三孔一線進行裝訂。,昌平區(qū)檔案局,昌平區(qū)檔案局二〇一五年銀行對賬單,2014,1,2014,12,10年,12,32,填寫盒面：,盒脊：貼口取紙,,1,,,10年,案卷號,,,會 計 檔 案 案 卷 目 錄,注：此

25、表每頁10個空行。 “頁數(shù)”：憑單數(shù)。,打印會計檔案案卷目錄,打印會計檔案案卷目錄,目 次 表,裝訂會計案卷目錄,注意：所有貼口取紙的位置用透明膠帶固定，以防掉落。,單位名稱：,會計檔案保管清冊（參考格式）,移交部門： 接收部門： 監(jiān)交人：移交人：

26、 接收人： 移交時間：,會計檔案移交清冊（參考格式）,,會計檔案管理工作中應(yīng)注意的幾個問題,◆各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。,◆出納人員不得兼管會計檔案?！舾鲉挝槐４娴臅嫏n案不得借出。

27、 （第十三條規(guī)定了利用會計檔案的要求）,◆各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度?！舯９芷跐M但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀?！粽陧椖拷ㄔO(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀?！舨捎秒娮佑嬎銠C進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。,◆建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?！纛A(yù)算、計劃、制度等文件材料

28、，應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定。,會計檔案的開發(fā)利用 1.經(jīng)濟管理工作的依據(jù)。 2.保護國家財產(chǎn)，打擊經(jīng)濟領(lǐng)域犯罪活動的重要憑證。 3.編制《數(shù)據(jù)匯集》, 進行統(tǒng)計分析,節(jié)約成本, 提高本單位管理效能。 4.為紀檢、監(jiān)察等部門辦案提供依據(jù)。 5.研究經(jīng)濟和財政史的可靠史料。,,※會計檔案的鑒定與銷毀 (一).鑒定依據(jù):檔案工作法律法規(guī)。 (1)檔案法 (2)《會計檔案管理辦法》（16至19條） (二

29、).鑒定、銷毀程序： （1）本單位檔案部門、會計部門提出銷毀意見 （2）編制《銷毀清冊》：單位負責(zé)人簽署意見 （3）派員監(jiān)銷：派專車送指定地點，會計部門與檔案部門共同派員現(xiàn)場監(jiān)銷，嚴格履行核對手續(xù),并在銷毀清冊上簽名，以示責(zé)任。鑒定銷毀手續(xù)履行完畢后，報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。,需要打印的目錄內(nèi)容有（用A4紙）：1：目次表2、卷內(nèi)文件目錄、卷內(nèi)備考表（包括橫版和豎版）3、會計檔案案卷目錄,需要購買的會計檔案裝具有：1