稅收籌劃練習題

1、會計1102《稅收籌劃》1綜合練習綜合練習第一章第一章納稅籌劃基礎納稅籌劃基礎一、單項選擇題（每題一、單項選擇題（每題2分，共分，共2020分)1.納稅籌劃的主體是（A）A納稅人B征稅對象C計稅依據(jù)D稅務機關2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。A違法性B可行性C非違法性D合法性3.避稅最大的特點是它的（C）A違法性B可行性C非違法性D合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（C）的調(diào)整。A銷售利潤B銷售價格C成本費用

2、D稅率高低5.按（B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。A不同稅種B節(jié)稅原理C不同性質(zhì)企業(yè)D不同納稅主體6.相對節(jié)稅主要考慮的是（C）。A費用絕對值B利潤總額C貨幣時間價值D稅率7.納稅籌劃最重要的原則是（A）。A守法原則B財務利益最大化原則C時效性原則D風險規(guī)避原則二、多項選擇題（每題二、多項選擇題（每題2分，共分，共1010分)1.納稅籌劃的合法性要求是與（ABCD）的根本區(qū)別。A逃稅B欠稅C騙稅D避稅2.納稅籌劃按稅種

3、分類可以分為（ABCD）等。會計1102《稅收籌劃》3一系列謀劃活動。對其更深層次的理解是：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。對于納稅人來講，其在經(jīng)營、投資、理財?shù)雀黜棙I(yè)務中涉及稅款計算繳納的行為都是涉稅事務。只有納稅人在同一業(yè)務中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以通過調(diào)整自身的涉稅行為以期減輕相應的稅收負擔，納稅籌劃更清楚地界定了“籌劃”的主體是作為稅款繳納一方的納稅人。（2）納稅籌劃的合法性要求。是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違法行為的

4、根本區(qū)別。（3）納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項正當權利。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為獨立法人在合理合法的范圍內(nèi)追求自身財務利益最大化是一項正當權利。個人和家庭作為國家法律保護的對象也有權利謀求自身合法權利的最大化。納稅是納稅人經(jīng)濟利益的無償付出。納稅籌劃是企業(yè)、個人和家庭對自身資產(chǎn)、收益的正當維護，屬于其應有的經(jīng)濟權利。（4）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動。這種綜合性體現(xiàn)在：第一，納稅籌劃是納稅人財務規(guī)劃的一個重要組成部分，是以納

5、稅人總體財務利益最大化為目標的。第二，納稅人在經(jīng)營、投資、理財過程中面臨的應繳稅種不止一個，而且有些稅種是相互關聯(lián)的，因此，在納稅籌劃中不能局限于某個個別稅種稅負的高低，而應統(tǒng)一規(guī)劃相關稅種，使總體稅負最低。第三，納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結(jié)果應是效益成本比最大。2.納稅籌劃產(chǎn)生的原因納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。具體包括以下幾點：（1）主體財務利益最大化目標的追求（2）市場競爭的壓力（3）

6、復雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（4）國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實際稅負差異。納稅人的不同經(jīng)營行為適用稅種不同會導致實際稅收負擔有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負彈性是構(gòu)成該稅種各要素的差異的綜合體現(xiàn)。（2）納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。各稅種通常都對特定的納稅人給子法律上的規(guī)定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，納稅人轉(zhuǎn)