第二章增值稅作業(yè)及參考答案

1、1第二章第二章增值稅作業(yè)及參考答案增值稅作業(yè)及參考答案一、單項選擇題一、單項選擇題1某增值稅一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一個市，總機構(gòu)已申請辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機構(gòu)稅務(wù)處理正確的是()。A在總機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B不必申請，自動被視為一般納稅人C在臨時銷售地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D在分支機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)2以下不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定規(guī)定的是()。A個體工商戶之外的其他個人不辦理一般納稅

2、人資格認(rèn)定B一般納稅人資格認(rèn)定權(quán)限是縣(市、區(qū))或者同級別的稅務(wù)分局C達(dá)到一般納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)的銷售額，不包括免稅銷售額D一般納稅人應(yīng)有固定經(jīng)營場所、核算健全、提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料3甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計15萬元。由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅()。A045萬元B06萬元C15萬元D255萬元4主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的()，一次性退還納稅人

3、因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。A15日內(nèi)B30日內(nèi)C第一個月內(nèi)D一個征期之內(nèi)5新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為()個月。A3個月B6個月C9個月D12個月6下列屬于增值稅價外收入的有()。A增值稅納稅人收取的會員費收入B建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費C燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼D高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲

4、服務(wù)7某黃酒廠銷售黃酒的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物包裝物押金為5.85萬元，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期增值稅銷項稅額是()。A17萬元B17.85萬元C117.99萬元D18萬元8某生產(chǎn)薯類白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為()。A20.4萬元B20.74萬元C21.08萬元D20.80萬元

5、92014年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2014年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)。該酒廠2014年3月增值稅銷項稅額應(yīng)為()元。A11900B12117.95C12335.90D12553.8510以

6、下關(guān)于增值稅征收率使用的表述錯誤的是()。A一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4％征收率減半征收增值稅3退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為()。A0B6萬元C9萬元D15萬元23商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A煙酒B食品C化妝品D辦公用品24以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述錯誤的是()。A固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地申報B非固定業(yè)戶在其居住所在地申報納稅C進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣

7、(市)的，分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅25納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，下列說法正確的是()。A可具體選擇某一項目放棄免稅權(quán)B可根據(jù)不同銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)C可根據(jù)不同銷售時間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅26.兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個納稅人()。A.合并納稅B.分別納稅C.計算征收D.核定稅額27.一般納稅人提供財政部和國

8、家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，()個月內(nèi)不得變更。A.36B.30C.24D.1228.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列()公式計算應(yīng)扣繳稅額。A.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款（1稅率）稅率B.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款稅率C.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款（1稅率）D.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款（1－稅率）稅率29.納稅人提供適用不同稅率或者征收

9、率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，()。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額D.由主管稅務(wù)機關(guān)與納稅人協(xié)商解決30.納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，（）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額D.由主管稅務(wù)機關(guān)與納稅人協(xié)商解決31.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算

10、免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，()。A.不得免稅、減稅B.從低享受減免稅C.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的減免稅D.由主管稅務(wù)機關(guān)與納稅人協(xié)商解決32.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，()。A.優(yōu)先適用零稅率B.優(yōu)先適用免稅C.由納稅人選擇免稅或者零稅率D.由稅務(wù)機關(guān)確定免稅或者零稅率33.增值稅起征點不適用于認(rèn)定為一般納稅人的（）。A.個體工商戶B.企業(yè)C.企業(yè)性單位D.個人34.納稅人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)