金融控股公司及銀行業(yè)內部控制及稽核制度實施辦法 …

1、1金融控股公司及銀行業(yè)內部控制及稽核制度實施辦法總說明行政院金融監(jiān)督管理委員會對於金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業(yè)等金融業(yè)，原係依各業(yè)法之授權規(guī)定，分別訂定金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業(yè)之內部控制及稽核制度實施辦法。由於各業(yè)別內部控制及內部稽核制度實施辦法所規(guī)範內容大致相同，基於監(jiān)理一致性、法律安定性及修法成本考量，爰彙整前揭五大金融業(yè)之內部控制及內部稽核制度實施辦法內容，並參照「證券暨期貨市場各服務事

2、業(yè)建立內部控制制度處理準則」之架構，訂定本辦法，並同時廢止上開各業(yè)別之內部控制及內部稽核制度實施辦法。本辦法共四十七條，內容分為總則、內部控制制度之設計及執(zhí)行、內部控制制度之查核，及附則等四章，主要規(guī)範要點如下：一、本辦法規(guī)範對象：本辦法規(guī)範對象為金融控股公司及銀行業(yè)，所稱銀行業(yè)，包括銀行、信用合作社、票券商及信託業(yè)。（條文第二條）二、內部控制制度之目標、設計及執(zhí)行：本辦法規(guī)定金控公司及銀行業(yè)應建立內部控制制度及內部稽核制度，其中內部控

3、制制度應達成三大目標及五大原則，並涵蓋所有營運活動，此外並須內部稽核制度、建立自行查核制度、法令遵循主管制度、及風險管理機制，以維持有效適當之內部控制制度運作。（條文第三條及第八條）三、內部稽核制度：規(guī)定內部稽核制度之目的，並明定金控公司及銀行業(yè)應設立隸屬董(理)事會之內部稽核單位，並應建立總稽核制；同時並規(guī)定總稽核及內部稽核人員之資格條件、總稽核及各級稽核人員每年受訓練時數(shù)、內部稽核單位應辦理事項、內部稽核辦理一般查核及專案查核之頻率

4、、對子公司之查核，及內部稽核報告應揭露之項目。另為強化總稽核及內部稽核人員職責，及避免利益衝突，分別制定得處分總稽核之事由，3金融控股公司及銀行業(yè)內部控制及稽核制度實施辦法條文說明金融控股公司及銀行業(yè)內部控制及稽核制度實施辦法一、本辦法係彙整金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商、信託業(yè)之內部控制及稽核制度實施辦法內容，另本辦法將銀行、信用合作社、票券商及信託業(yè)稱為銀行業(yè)，故將本辦法名稱訂為金融控股公司及銀行業(yè)內部控制及稽核制度實施辦法

5、。二、為使行政院金融監(jiān)督管理委員會（以下簡稱金管會）各業(yè)務局轄下事業(yè)之內控辦法規(guī)範目的、章節(jié)及架構一致化，爰比照「證券暨期貨市場各服務事業(yè)建立內部控制制度處理準則」，並參酌現(xiàn)行金管會銀行局所轄各事業(yè)內控辦法所明定事項，制定本辦法各章節(jié)。第一章總則一、章名。二、本辦法共分為總則、內部控制制度之設計及執(zhí)行、內部控制制度之查核，及附則等四章。第一條本辦法依金融控股公司法第五十一條、銀行法第四十五條之一第一項、信用合作社法第二十一條第一項、票券

6、金融管理法第四十三條及信託業(yè)法第四十二條第三項規(guī)定訂定之。本辦法訂定依據。第二條本辦法所稱銀行業(yè)，包括銀行、信用合作社、票券商及信託業(yè)。銀行業(yè)以外之金融業(yè)兼營票券業(yè)務及信託業(yè)務者，其內部控制及內部稽核制度，除其他法令另有規(guī)定外，應依本辦法辦理。一、明定本辦法之適用業(yè)別。二、銀行業(yè)以外之金融業(yè)兼營票券金融業(yè)務及信託業(yè)務者，除其他法令另有規(guī)定外，應依本辦法之規(guī)定辦理內部控制及內部稽核制度。第三條金融控股公司及銀行業(yè)應建立內部控制制度，並確保