試題房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策及管理練習(xí)題

1、房地房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策及管理所得稅政策及管理練習(xí)題練習(xí)題一、一、單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題1.某房地某房地產(chǎn)企業(yè)委托一境外公司在境外委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本，成本費(fèi)用為150萬元（不含傭金），代萬元（不含傭金），代銷合同合同規(guī)定銷售價售價為200萬元，境外公司萬元，境外公司實(shí)際實(shí)際以240萬元售出。房地萬元售出。房地產(chǎn)企業(yè)向境外公司支付向境外公司支付的傭金、手的傭金、手續(xù)費(fèi)續(xù)費(fèi)等為40萬元

2、（能提供有效憑萬元（能提供有效憑證）。）。該房地房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納稅所得稅所得額為額為（D）。）。A.10萬元萬元B.30萬元萬元C.50萬元萬元D.66萬元萬元『正確答案』『正確答案』D『答案解析』『答案解析』應(yīng)納應(yīng)納稅所得稅所得額＝240－150－24010%＝66（萬元）。（萬元）。2.關(guān)于房地關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅所得稅處理的理的說法，正確的是（法，正確的是（）。）。A.已銷開發(fā)產(chǎn)發(fā)產(chǎn)品的品的計稅成本，按當(dāng)期以

3、稅成本，按當(dāng)期以實(shí)現(xiàn)銷實(shí)現(xiàn)銷售的可售面售的可售面積和可售和可售面積單積單位工程成本確位工程成本確認(rèn)B.采取分期收款方式采取分期收款方式銷售開售開發(fā)產(chǎn)發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確定付款日期確認(rèn)收入收入實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開售開發(fā)產(chǎn)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超不超過委托委托銷售收入售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除扣除D.企

4、業(yè)開發(fā)產(chǎn)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為轉(zhuǎn)為自用的，其自用的，其實(shí)際實(shí)際使用使用時間時間累計未超未超過12個月又個月又銷售的，可以在稅前扣除合理售的，可以在稅前扣除合理費(fèi)用『正確答案』『正確答案』A『答案解析』『答案解析』選項(xiàng)選項(xiàng)B不正確，采取分期收款方式不正確，采取分期收款方式銷售開售開發(fā)產(chǎn)發(fā)產(chǎn)品的，品的，應(yīng)按銷售合同或售合同或協(xié)議約協(xié)議約定的價款和付款日確定的價款和付款日確認(rèn)收入的收入的實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)。付款方提。付款方提前付款的，在前付款的，在實(shí)際實(shí)際付款日確

5、付款日確認(rèn)收入的收入的實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)選項(xiàng)C不正確，企不正確，企業(yè)委托委托境外機(jī)構(gòu)境外機(jī)構(gòu)銷售開售開發(fā)產(chǎn)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超用不超過委托委托銷售收入售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；扣除；選項(xiàng)選項(xiàng)D不正確，企不正確，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為轉(zhuǎn)為自用的，其自用的，其實(shí)際實(shí)際使用使用時間時間累計未超未超過12個月又個月又銷售的，不得在售的，不得在稅前扣除折舊稅前扣除折舊費(fèi)用。用。3.房地房地產(chǎn)

6、開發(fā)企業(yè)采取采取視同買斷方式委托斷方式委托銷售開售開發(fā)產(chǎn)發(fā)產(chǎn)品的，如企品的，如企業(yè)與購買購買方簽訂銷簽訂銷售合同或售合同或協(xié)議協(xié)議，且，且銷售合同或售合同或協(xié)議協(xié)議中約定的價格高定的價格高施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，（A）。A按照規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B按照企業(yè)的實(shí)際利潤率分季（或月）計算出預(yù)計利潤額，計入利潤總額預(yù)繳C按照企業(yè)的實(shí)際利潤計入利潤總額預(yù)繳D按照規(guī)

7、定的預(yù)計利潤率分季（或月）計算出預(yù)計利潤額，計入利潤總額預(yù)繳C11.以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)成本和費(fèi)用扣除的規(guī)定中錯誤的有（C）。2A因超因超過出讓合同合同約定的定的動工開工開發(fā)日期而日期而繳納繳納的土地的土地閑置費(fèi)，計入成本入成本對象的施工成本象的施工成本B因國家無因國家無償收回土地使用收回土地使用權(quán)而形成的而形成的損失，可作失，可作為財產(chǎn)損為財產(chǎn)損失按失按規(guī)定進(jìn)行扣除行扣除C提取的提取的維修基金可以扣除修基金可以扣除物業(yè)完善完善

8、費(fèi)用是指按用是指按規(guī)定應(yīng)由企由企業(yè)承擔(dān)的物承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公建管理基金、公建維修基金或其他基金或其他專項(xiàng)專項(xiàng)基金?；?。D成本成本對象整體象整體報廢報廢或毀損毀損，其，其凈損凈損失可作失可作為財產(chǎn)損為財產(chǎn)損失按失按規(guī)定直定直接在當(dāng)期扣除接在當(dāng)期扣除12.關(guān)于房地關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年按當(dāng)年實(shí)際實(shí)際利潤據(jù)實(shí)分季（或月）分季（或月）預(yù)繳預(yù)繳企業(yè)所得所得稅的通知適用于從事房地稅的通知適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的（的（A）。）。A