上級(jí)撥入資金-審計(jì)程序表 (1)

1、1表4－70索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）上級(jí)撥入資金審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制上級(jí)撥入資金明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2查閱貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定和項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等立項(xiàng)文件，對(duì)照上級(jí)撥入

2、資金明細(xì)賬記錄，審核上級(jí)撥入資金是否與相關(guān)的協(xié)定、合同相符3取得上級(jí)撥入資金明細(xì)賬，抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致。（2）對(duì)當(dāng)年新增加的項(xiàng)目，應(yīng)審核是否附有銀行進(jìn)賬單、銀行支付通知單或資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與“固定資產(chǎn)”、“銀行存款”等對(duì)應(yīng)科目的記錄一致。4檢查上級(jí)撥入資金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆?/p>

3、類和充分的揭示。審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：1表4－70索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）上級(jí)撥入資金審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制上級(jí)撥入資金明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2查閱

4、貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定和項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等立項(xiàng)文件，對(duì)照上級(jí)撥入資金明細(xì)賬記錄，審核上級(jí)撥入資金是否與相關(guān)的協(xié)定、合同相符3取得上級(jí)撥入資金明細(xì)賬，抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致。（2）對(duì)當(dāng)年新增加的項(xiàng)目，應(yīng)審核是否附有銀行進(jìn)賬單、銀行支付通知單或資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與“固定資產(chǎn)”、“銀行存款”等對(duì)應(yīng)科目的記錄一致。4檢查