內(nèi)部審計流程

1、內(nèi)部審計流程內(nèi)部審計流程1.內(nèi)部審計流程與風(fēng)險控制圖內(nèi)部審計流程與風(fēng)險控制內(nèi)部審計流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險董事會審計委員會審計部經(jīng)理審計項目組組長被審計單位階段D1D2D32.內(nèi)部審計流程控制表內(nèi)部審計流程控制內(nèi)部審計流程控制審計工作計劃和審計項目實施方案如果未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果內(nèi)部

2、審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會因內(nèi)部審計效率和質(zhì)量低下而造成內(nèi)部審計成本增加如果不開展后續(xù)審計，可能導(dǎo)致初次審計發(fā)現(xiàn)的問題未得到及時整改開始擬訂年度、季度審計工作計劃審批審批向被審計單位發(fā)送審計通知進(jìn)駐被審計單位實施審計項目形成審計工作底稿向相關(guān)部門通報審計結(jié)果擬定審計項目實施方案確認(rèn)審計取證材料真實、有效組建審計小組審核審批審核撰寫審計報告審核審批審批結(jié)束對被審計單位的整改

3、情況進(jìn)行后續(xù)審計權(quán)限內(nèi)1權(quán)限外2345控制事項控制事項詳細(xì)描述及說明詳細(xì)描述及說明D11.審計小組的組成人員應(yīng)由具備相應(yīng)資格和業(yè)務(wù)能力的審計人員擔(dān)任，并需要明確小組成員的職責(zé)和權(quán)限。審計小組的審計事項包括遵循性審計、風(fēng)險審計、績效審計、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、建設(shè)項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計事項D22.內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算和分析性復(fù)核等方法

4、，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議3.內(nèi)部審計人員應(yīng)將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)，記錄在審計工作底稿中4.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則；審計報告應(yīng)說明審計目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計單位的反饋意見階段控制D35.內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計單位及有關(guān)管理部門提交后續(xù)審計報告應(yīng)建規(guī)范?內(nèi)部審計