內(nèi)部審計(jì)流程

1、內(nèi)部審計(jì)流程內(nèi)部審計(jì)流程1.內(nèi)部審計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖內(nèi)部審計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部審計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門(mén)不相容責(zé)任部門(mén)責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)部經(jīng)理審計(jì)項(xiàng)目組組長(zhǎng)被審計(jì)單位階段D1D2D32.內(nèi)部審計(jì)流程控制表內(nèi)部審計(jì)流程控制內(nèi)部審計(jì)流程控制審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案如果未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果內(nèi)部

2、審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)方法滯后，或內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì)因內(nèi)部審計(jì)效率和質(zhì)量低下而造成內(nèi)部審計(jì)成本增加如果不開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，可能導(dǎo)致初次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未得到及時(shí)整改開(kāi)始擬訂年度、季度審計(jì)工作計(jì)劃審批審批向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)通知進(jìn)駐被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目形成審計(jì)工作底稿向相關(guān)部門(mén)通報(bào)審計(jì)結(jié)果擬定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案確認(rèn)審計(jì)取證材料真實(shí)、有效組建審計(jì)小組審核審批審核撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告審核審批審批結(jié)束對(duì)被審計(jì)單位的整改

3、情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)權(quán)限內(nèi)1權(quán)限外2345控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明詳細(xì)描述及說(shuō)明D11.審計(jì)小組的組成人員應(yīng)由具備相應(yīng)資格和業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員擔(dān)任，并需要明確小組成員的職責(zé)和權(quán)限。審計(jì)小組的審計(jì)事項(xiàng)包括遵循性審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)等專(zhuān)門(mén)審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)D22.內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤(pán)、詢問(wèn)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法

4、，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄在審計(jì)工作底稿中4.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則；審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)階段控制D35.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果，向被審計(jì)單位及有關(guān)管理部門(mén)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)建規(guī)范?內(nèi)部審計(jì)