稅收財政原則、稅收效率及稅收公平 (1)

1、摘要，稅收財政的原則是監(jiān)管稅收的準則，它可以有效地解決稅收服務成本問題，為了完善稅收制度，必須堅持稅收財政的原則，才能完善與改進稅收制度。稅收的原則與稅收效率之間存在沖突，堅持稅收財政原則的同時，必須兼顧稅收效率與公平這樣才能提升稅收收入O文章作者根據(jù)多年經(jīng)驗，分析了稅收效率的作用、稅收原則與效率1草則的關系、稅收公平的判斷準則及如何兼顧稅收效率與公平，希望可以改善我國稅收的制度，使稅收的效率與公平性可以得到更好的提高，使我國的稅收制度

2、可以更加完善。關鍵詞:稅收財政原則稅收效率稅收公平:稅收財政職能稅收可以使國家政府的財政收入得到有效的增加，稅收是→種手段，而稅收的收入想要得到更大的提升，必須滿足稅收的效率、公平原則。通過對稅收各項制度原則的協(xié)調(diào)與改進，可以完善國家的稅收制度，也可以優(yōu)化稅收的體系。國家征稅的目的是提高經(jīng)濟增長的速度，有效地將國民收入進行再分配，只有遵循稅收財政的各項原則，才能實現(xiàn)稅收效率與稅收公平的相互促進與統(tǒng)一。一、稅收效率可以促進稅收財政職能的發(fā)

3、揮稅收是國家增加財政收入的手段，提高稅收效率可以增加收集資金的速度。稅收財政的目的是為了國家更好的建設，為所有需要資源與資金的部門提供經(jīng)濟上的幫助，滿足其各項需求。稅收收入的增長有可能是這個國家的總體經(jīng)濟水平在增長，只有提高了稅收的效率，才能促使稅收收入在國家的各個時期都能得到穩(wěn)定增長。財政收入提高主要是依靠稅收的CHINACOLLECTIVEECONOMY祖國國翩翩翩圃收效率及稅收公平手段，稅收可以調(diào)整國家的經(jīng)濟，并且使經(jīng)濟可以穩(wěn)定持

4、續(xù)地增長。阻礙我國經(jīng)濟水平提升的原因是經(jīng)濟增長的方式不合理，經(jīng)濟增長的成本投入過大，而且隨著城市的發(fā)展，經(jīng)濟的增長開始受到資源環(huán)境的影響，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題，使得社會發(fā)展越來越慢。我國開始意識到必須采取有效的手段去調(diào)節(jié)這些日益嚴重的問題，其中財政稅收政策就可以有效地控制經(jīng)濟下滑以及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定等問題。必須通過有效的手段提高稅收的效率，這樣才能使資源配置更加合理化，才能促進國家的經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，并且為國家的各項建設提供強有力的經(jīng)濟保障。稅收

5、效率的提高可以促進稅收征管制度的執(zhí)行，提高稅收的征管效率也是提高財政收入的保證，提高稅收效率符合稅收財政的原則。二、稅收財政原則與效率原則的矛盾機理稅收財政的原則在一定程度上制約著稅收效率原則。稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟分配的手段，稅收財政的原則是，首先繳稅是每個公民履行職責的體現(xiàn)，賦稅可以為國家提供經(jīng)費保障，滿足國家各項經(jīng)濟支出。其次當國家的財政收入不能滿足國家的需求時，必須增設企業(yè)稅收制度，保證國家各項經(jīng)濟制度的有效實施，以及國家建設的有效

6、進行。從這兩條原則可以看出，稅收是籌集國家的財政收入，并且當國家的財政收入需求量提高時，必須通過必要的方法去改進稅收制度，增加稅收的資金，這休現(xiàn)了稅收的彈性原則O稅收可以隨著經(jīng)濟的增長或者財政需要的增長而自動增長。影響稅收收入的因素很多，比如國家的人口、課稅商品的數(shù)量，如果過于看重稅收財政的原則，會對稅收效率造成很大的影響。?朱艷紅如果一二咪地按照政府部門的需求提高稅收的次數(shù)與金額，會造成政府部門支出金額的浪費，也會使資源配置得不到有效

7、的利用。稅收是政府向民眾或個人籌集資金的行為，是將收入從私人轉(zhuǎn)到公共的過程。隨著社會的發(fā)展，稅收的收入每年都在上漲，但是過度的征稅會使企業(yè)與民眾承受過大的負擔，導致其出現(xiàn)偷稅逃稅的行為。稅收財政原則要求，當稅收的收入不能滿足國家各項經(jīng)濟支出時，國家必須增加稅收，所以雖然國家的稅收呈現(xiàn)上漲趨勢，但是民眾卻承受了過大的負擔，企業(yè)與民眾工作的積極性大大降低，長期以往，國家的整體收益必然下降。所以從長遠意義來看，稅收財政的原則并不利于提高稅收的

8、效率。三、稅收公平的判斷準則稅收的制度必須公正平等，才能保證稅收工作的有效進行，可以說稅收公平是稅收財政制度實施的前提。稅收不公平必然導致納稅人產(chǎn)生不滿情緒，而且會使納稅人產(chǎn)生逃稅漏稅的想法，從而阻礙了國家稅收收入的提高。保證稅收的公平原則必須做到相同收入、相同納稅能力的入應當交納同等數(shù)量的稅額。不同收入、不同納稅能力的公民應當交納不同數(shù)目的稅金O平等不單是在收入、支出、稅金方面，還要包括綜合效用等方面的平等，必須保證各個方面都要平等，

9、才能實現(xiàn)稅收的公平性。判斷稅收公平的原則，可以從稅收分配準則方面衡量，首先要根據(jù)收益負擔公平性進行判斷，根據(jù)公民對政府做出的貢獻以及享受利益的數(shù)目去判斷其應該繳納的稅額，做到享受的利益與繳納的稅額成正比。其次根據(jù)天賦能力判斷公平性，既納中國集體經(jīng)濟..101財稅金融摘要:隨著社會經(jīng)濟體制的深入改革，我國的稅收制度與會計制度也得到了不斷的完善，尤其是新《企業(yè)所得稅法隊《企業(yè)會計準則》以及2014年新修訂的《會計準則修訂》等制度落實以后，企

10、業(yè)的所得稅核算方法發(fā)生了重大的變化。因此，文章就以我國的上市企業(yè)為研究對象，論這會計準則與稅法的概念，再具體分析兩者之間的差異性，并針對差異提出幾點正確的協(xié)調(diào)方法，以供相關人員參考。關鍵詞:會計準則稅法:差異和協(xié)調(diào)間的差異和協(xié)調(diào)探討回笠仁軍一、前言通過新會計準則在各企業(yè)的應用情況來看，雖然其對推動企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展確實起到了良好的作用，但同時新會計準則與稅法之間又產(chǎn)生了新的差異與沖突，這種形勢下，固然也會給企業(yè)的整體發(fā)展帶來一定程度的影響。

11、因此，各企業(yè)應該及時認清會計準則與稅法之間的差異，在此基礎上，采用正確的手段協(xié)調(diào)兩者之間的關系，才能真正地提升新會計準則同稅法的應用效果，并進一步地促進企業(yè)社會交流與經(jīng)濟效益的共同發(fā)展。二、新會計準則與稅法的概述(一)新會計準則的概念新會計準則主要是指財政部在我國人民大會堂發(fā)布的新的會計準則體系，于2007年1月1日起于上市公司中開始執(zhí)行O之后，在我國社會經(jīng)濟體制的不斷完善下，新會計準則也在不斷地進行全面的梳理、調(diào)整與修訂。直至2014

12、年年初，為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展，我國財政部門又對新會計準則體系進行一次大規(guī)模的調(diào)整與完善，并斗=號〉白令.日099.日9，99999，斗0斗，斗“斗9斗0o月9，，斗0，，.斗，稅人在繳納完稅額后，所得的收入必須與其天眠能力成正比。最后是依據(jù)最小犧牲或最大效用判斷公平，也就是征稅后國家的財政收入能得到有效利用，即判斷稅收政策是公平的。四、注重稅收財政職能，兼顧稅收效率與公平稅收效率的提高可以促使稅收更加公平，從而促進社會更加安定。

13、稅收效率的提高可以帶來更大的經(jīng)濟效益，這樣就可以使資源的配置更加合理，國家的經(jīng)濟發(fā)展速度就會大大提升。稅收的公平性可以體現(xiàn)這個國家的民主性，而且符合以人為本的工作原則，可以使社會的氛圍更加和諧。當然，稅收的公平性需要建立在稅收效率的基礎上，這樣才可以促進國家的經(jīng)濟發(fā)展，保證國家經(jīng)濟水平的提升。稅收效率想要取得二定的成就，其工作也必須在稅收公平的原則下開展，只有稅收是公平的，才能使公民自覺自主地繳稅，如果稅收缺乏公平性就不可能提高稅收的效

14、率。一是收入分配上，城鄉(xiāng)居民收入和地方間財力差距出現(xiàn)了較大的差距。據(jù)中國社科院的一項調(diào)查表明，2012年我國基1022014年27期(9月)啟系數(shù)達到了。.496，收入分配上進入了警戒范圍，地區(qū)間業(yè)已存在的收入差距進一步拉大。二是在財政收入政策上休現(xiàn)了效率優(yōu)先原則。經(jīng)過1994年的稅制改革，所得稅收入占稅收收入從1994年的15%上升到了2012年的25%，但流轉(zhuǎn)稅收入占稅收收入的比重依然過大，因而我國實質(zhì)上實行以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制模式

15、。以所得稅為主體的稅制模式在實現(xiàn)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟方面具有比較優(yōu)勢，而以流轉(zhuǎn)稅為主休的稅制模式在促進資源配置效率和經(jīng)濟增長方面具有較大優(yōu)勢。與發(fā)達國家單→所得稅主體稅制不同，我國實行的是所得稅和流轉(zhuǎn)稅為主的雙主休稅制，這樣的稅制結(jié)構(gòu)也決定了我國對效率的優(yōu)先原則。三是稅收支出上體現(xiàn)出的效率優(yōu)先。從20世紀90年代到現(xiàn)在，無論是社會保障制度改革，還是收入分配制度改革都進展不大，在以經(jīng)濟建設為中心的大政方針下，我國的各級政府把主要精力放到經(jīng)濟

16、建設方面，而忽略了公共服務的基本職能。固定資產(chǎn)投資規(guī)模增長的速度從20世紀90年代至今，一直保持著高速增長，與此同時，各級財政支出中，社會公益性投資的比例…直很低。伴隨著市場化改革，從前很多由財政安排的開支如各級企業(yè)職工的住房、教育以及醫(yī)療等不斷進行改革，而j社會保障體系和醫(yī)療改革又沒有及時跟進，造成部分群眾生活負擔加重，擴大了居民間收入分配差距。五、結(jié)i吾隨著社會的發(fā)展，國家的稅收財政政策也必須得到相應的改進，這樣才能促進國家的經(jīng)濟增