ba了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)被審計(jì)單位： 被審計(jì)單位： 南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司 項(xiàng)目： 項(xiàng)目：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制） 編制： 劉星、施翩、趙霞 日期： 2011 年 1 月 3 日 索引號(hào)： 索引號(hào)： BA 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 期間：

2、 2010年 12 月 31 日 復(fù)核： 復(fù)核： 李蘇、鐘萱 日期： 日期： 2011 年 1 月 15 日 一、審計(jì)目標(biāo) 一、審計(jì)目標(biāo)從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估相應(yīng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：1．行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；2．被審計(jì)單位的性質(zhì)； 3．被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；4．被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)

3、營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；5．被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)。二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 （一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn) 21．行業(yè)狀況 （1）所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng)例如：? 被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品是什么？所處什么行業(yè)？主要產(chǎn)品有除氣機(jī)、過(guò)濾袋、石墨桿與石墨輪 用高溫材料及其有色鑄造行業(yè)用除氣設(shè)備的開(kāi)發(fā)生產(chǎn)和銷售，鋁行業(yè)1 此處應(yīng)詳細(xì)記錄了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

4、時(shí)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，包括詢問(wèn)、觀察、檢查和分析程序。 記錄的內(nèi)容應(yīng)包括實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。2 此處評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，最終應(yīng)匯總至風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 1 執(zhí)行人 執(zhí)行人 執(zhí)行 執(zhí)行時(shí)間 時(shí)間 索引號(hào) 索引號(hào)向被審計(jì)單位銷售總監(jiān)詢問(wèn)其主要產(chǎn)品、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等信息劉星 1 月 3日查閱××券商編寫的關(guān)于被審計(jì)單位及其所處行業(yè)的研究報(bào)告施翩 1 月 7日將被審計(jì)單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（銷售毛

5、利率、市場(chǎng)占有率等）與同行業(yè)中規(guī)模相近的企業(yè)進(jìn)行比 較趙霞 1 月 9日……（5）行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)2．法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（1）適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)（3）對(duì)開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策例如： 能源消耗在成本中所占比重，能源價(jià)格的變化對(duì)成本的影響？ 無(wú)例如：? 行業(yè)產(chǎn)品平均價(jià)格、產(chǎn)量是多少？無(wú)? 被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)率和財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)與行

6、業(yè)的平均水平及主要競(jìng)爭(zhēng)者相比如何，存在重大差異的原因是什么？單位產(chǎn)品耗用工時(shí)：除氣機(jī) 480 工時(shí) 石墨桿 6 工時(shí) 石墨輪 6 工時(shí) 過(guò)濾袋1 工時(shí)產(chǎn)量；除氣機(jī) 65 臺(tái) 石墨桿 2000 個(gè) 石墨輪 2150 個(gè) 過(guò)濾袋 640 個(gè) 差異原因：被審計(jì)單位制度齊全，擁有先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，在行業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)，技術(shù)領(lǐng)先，品種多、規(guī)格全、質(zhì)量?jī)?yōu)，得以穩(wěn)步發(fā)展。? 競(jìng)爭(zhēng)者是否采取了某些行動(dòng)，如購(gòu)并活動(dòng)、降低銷售價(jià)格、開(kāi)發(fā)新技術(shù)等，從而對(duì)被審計(jì)單