跟蹤審計實施方案(樣本)

1、1審計實施方案編制依據(jù):《中華人民共和國審計法》第二十二條和濟南市政府投融資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的有關(guān)規(guī)定根據(jù)項目實際情況調(diào)整跟蹤審計項目名稱：一、項目基本情況根據(jù)項目實際情況調(diào)整濟南市文化（東、西）路道路排水工程，西起桿石橋，東至二環(huán)東路，全長5880米，以歷山路為界分為文化西路和文化東路。文化路規(guī)劃為城市次干道，紅線寬度30米，工程內(nèi)容主要包括：地道路工程、排水工程、橋梁工程。其中第一標段為桿石橋至青年東路（XK0000XK1600

2、），長1600米，中標價28605631.29元；第二標段為青年東路至歷山路（XK1600XK2750），長1150米，中標價23838961.63元；第三標段為歷山路至燕子山小區(qū)東路（XK2750XK2854，DK0000DK2100），長2200米，中標價45328191.04元；第四標段為燕子山小區(qū)東路至二環(huán)東路（DK2100DK3028），長930米，中標價17737792.94元。參建單位情況：建設(shè)單位：濟南市市政公用事業(yè)局設(shè)

3、計單位：濟南市市政工程設(shè)計研究院有限責任公司項目管理單位：山東新昌隆建設(shè)咨詢有限公司監(jiān)理單位：第一、二標段濟南市建設(shè)監(jiān)理有限公司第三、四標段濟南市城建監(jiān)理有限公司施工單位：第一標段濟南黃河路橋工程公司第二標段濟南匯通聯(lián)合市政工程有限公司第三標段濟南城建工程公司第四標段濟南易通市政工程有限公司二、審計目標根據(jù)項目實際情況調(diào)整（一）及時發(fā)現(xiàn)建設(shè)過程中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，提出3用規(guī)范、標準是否正確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟合理。對工程量清

4、單中存在的問題提出可行的審計建議及在合同履行中的規(guī)避措施。重點檢查內(nèi)容：檢查建設(shè)項目相關(guān)單位的確定是否按照法定程序進行以及其結(jié)果的合法性；檢查招投標有關(guān)程序性文件是否齊全、合法、真實、有效；檢查合同內(nèi)容及合同雙方的權(quán)利、義務(wù)和責任的約定是否規(guī)范、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，注重合同價與中標價的關(guān)聯(lián)性；注重補充合同與原合同文字表達的關(guān)聯(lián)性。(二)建設(shè)項目實施階段:1.檢查主要經(jīng)濟合同履行情況。合同各方是否認真履行合同條款，有無轉(zhuǎn)包

5、、違法分包工程等情況。檢查施工、監(jiān)理、供貨等單位是否按照國家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責；2.掌握施工進度，參加形象進度驗收，對形象進度撥款進行控制；3.對設(shè)計變更、隱蔽工程、現(xiàn)場簽證進行現(xiàn)場勘驗和確認，審查其是否真實、合理、合法。對重大的隱蔽工程、工程量現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更等事項必須經(jīng)過現(xiàn)場跟蹤審計人員簽字；4.對分部分項工程結(jié)算進行審核，重點審核施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實性、合法性，包括程序是否規(guī)范、價款

6、是否合理等；5.利用投資控制軟件每月進行投資計劃值與實際值的比較，并提供各種報表；定期地進行計劃投資額與實際投資額的比較，發(fā)現(xiàn)實際值與目標值之間的偏差，然后分析產(chǎn)生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制的目標實現(xiàn)；6.審核及處理各項施工索賠中與資金有關(guān)的事宜；審核及處理各項施工索賠的同時協(xié)助業(yè)主進行反索賠；7.參與設(shè)備和材料的入庫驗收，對設(shè)備和材料的供應(yīng)商、施工單位采購的施工材料進行審計監(jiān)督；8.會同業(yè)主工地代表、項目管理公