DFRD公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制活動(dòng)的優(yōu)化研究.pdf

1、隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在當(dāng)今復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，每個(gè)企業(yè)都面臨著眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，并且風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性和多樣性，因此，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也在逐步增強(qiáng)。正是由于這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，作為防范風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)內(nèi)部控制也被提到了空前的管理高度。作為DFRD公司來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化是公司“十三五規(guī)劃”制定的改革發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)的改革之路異常艱難，只有在內(nèi)部控制體系完善的情況下才能最終實(shí)現(xiàn)。完善DFRD公司內(nèi)部控制制度，有

2、利于公司實(shí)現(xiàn)近期發(fā)展目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，有利于提高管理效率與生產(chǎn)效率，有利于保證資產(chǎn)安全與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
　　本文在研究中，借鑒國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制的成果，運(yùn)用內(nèi)部控制的相關(guān)理論，以DFRD公司為案例背景，結(jié)合公司的市場(chǎng)定位與發(fā)展目標(biāo)，重點(diǎn)分析了公司財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題。經(jīng)過(guò)分析得出，DFRD公司通過(guò)第一階段的內(nèi)部控制體系建設(shè)，目前已經(jīng)初步建立起了內(nèi)部控制制度。但是，由于相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的缺乏和內(nèi)部控制本身的復(fù)雜

3、屬性，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)活動(dòng)控制方面還存在一些問題。比如:在貨幣資金日常管理中存在不相容崗位沒有完全分離、授權(quán)審批權(quán)限規(guī)定不完善等問題;在存貨方面由于費(fèi)用性存貨和實(shí)物存貨管理控制措施不到位，導(dǎo)致公司資產(chǎn)質(zhì)量低下;在銷售與回款方面銷售活動(dòng)業(yè)務(wù)流程不夠完整，缺少潛在訂單管理控制;在控制體系整體層面:存在控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)不夠、內(nèi)部監(jiān)督不到位等問題。本文通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)訪談及資料分析等方法對(duì)DFRD公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)控制現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。
　　在上述