ZL地產(chǎn)公司內(nèi)部財務(wù)控制的研究.pdf

1、近年來，面對日趨復(fù)雜的環(huán)境的嚴(yán)重挑戰(zhàn)，包括上市公司在內(nèi)的諸多企業(yè)逐步被內(nèi)部財務(wù)控制失效這個難題所困擾。2008年6月，財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。企業(yè)越來越關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)問題，并著手推動內(nèi)部控制體系的建立和完善。由此可見，建立完善內(nèi)部財務(wù)控制體系是現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)條件下必然面臨的一個重要課題。
　　內(nèi)部財務(wù)控制被很多成功企業(yè)視作生命和血液，正是利用這一“秘密武

2、器”才取得了輝煌的成就。隨著各種新的管理方法的出現(xiàn)，如企業(yè)再造、提高效率、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織等，在現(xiàn)代企業(yè)管理中越來越離不開內(nèi)部財務(wù)控制。內(nèi)部財務(wù)控制制度的建立能夠發(fā)揮以下三個方面的作用：第一，對企業(yè)而言，能夠提高經(jīng)營效率和效果，避免財務(wù)信息失真，防止各種經(jīng)濟(jì)犯罪，保證資產(chǎn)安全，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；第二，對政府而言，能夠打牢管理控制基礎(chǔ)，順利開展財稅工作，防止出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)和金融危機(jī)等現(xiàn)象；第三，在保證財務(wù)工作質(zhì)量的同時使利益相關(guān)者的權(quán)益得到維

3、護(hù)。
　　目前，我國國有上市公司內(nèi)控體系建設(shè)多數(shù)流于形式，內(nèi)控工作很難落地。有鑒于此，本文主要采用專題研究方法，對內(nèi)部財務(wù)控制存在的問題及其解決方案進(jìn)行了研究。區(qū)分業(yè)務(wù)層面和公司層面，以ZL地產(chǎn)公司為例，結(jié)合COSO五要素框架進(jìn)行分析，指出存在問題，并提出具體的解決方案。
　　文章首先介紹內(nèi)部控制的相關(guān)理論，具體包括企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的主要內(nèi)容及理論基礎(chǔ)、內(nèi)部財務(wù)控制模式及影響因素、以及內(nèi)部財務(wù)控制的一般方式。其次，簡要介紹

4、ZL地產(chǎn)公司的基本情況，包括組織機(jī)構(gòu)、子公司職能、公司業(yè)務(wù)流程等情況。再次，從業(yè)務(wù)層面對 ZL地產(chǎn)公司的主要業(yè)務(wù)活動的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并指出出公司內(nèi)部財務(wù)控制存在的問題。最后提出完善ZL地產(chǎn)公司內(nèi)部財務(wù)控制的基本對策。在該部分內(nèi)容中，一方面，筆者對ZL地產(chǎn)公司從項目投資管理、融資管理等五種業(yè)務(wù)逐一提出解決方案，建立健全有效的內(nèi)部財務(wù)控制體系。另一方面，從公司層面提出了提升ZL地產(chǎn)公司內(nèi)部財務(wù)控制水平的保證措施。
　　本文研究的啟示與