A公司內(nèi)部控制體系評價(jià)與優(yōu)化研究.pdf

1、內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，它是隨著外部競爭的加劇和內(nèi)部強(qiáng)化管理的需要而不斷豐富和發(fā)展的。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行成本控制和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。尤其是，對于上市公司來說，內(nèi)部控制不僅與公司自身管理有關(guān)，而且還與市場上的諸多利益相關(guān)者存在密切關(guān)系。自2012年起，我國對上市公司實(shí)施全面內(nèi)控審計(jì)，以推動企業(yè)提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。因此，完善的內(nèi)部控制管理體系，對于確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、

2、經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，都具有重要而現(xiàn)實(shí)的意義。
　　本文研究結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論，以 A公司為具體研究樣本，綜合采用定性、定量分析方式，具體研究A公司的內(nèi)部控制管理相關(guān)問題。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)盡管A公司內(nèi)部控制管理架構(gòu)已初步建立，但是其內(nèi)部控制管理體系依然存在以下幾個(gè)問題：一是管理層對內(nèi)部控制管理的認(rèn)識不到位；二是內(nèi)部控制的制度化建設(shè)相對滯后；三是內(nèi)部控制環(huán)境有待進(jìn)一步改善；四是風(fēng)險(xiǎn)評估與管理機(jī)制不健全；五是公

3、司對業(yè)務(wù)活動的控制能力不足；六是內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性較低。在問題分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了A公司內(nèi)部控制管理評價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用層次分析法為各個(gè)指標(biāo)賦予權(quán)重，并通過模糊綜合評價(jià)法，從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估與管理、業(yè)務(wù)活動控制、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面，實(shí)證分析評價(jià)現(xiàn)階段A公司內(nèi)部控制管理狀況。
　　最后，結(jié)合定性與定量分析結(jié)果，針對當(dāng)前 A公司內(nèi)部控制體系中存在具體問題，為進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)有內(nèi)控管理體系，本研究提出了以下具體建議：第一，構(gòu)建良好