PFW公司財務內控研究.pdf

1、財務管理是對將公司所有業(yè)務包含在財務工作下的管理活動，內部控制是將公司業(yè)務活動控制在內控五要素體系下的控制活動。財務內部控制是將公司財務活動置于內控體系中。企業(yè)資源是有限稀缺的，只有從財務內控的角度全面分析問題、不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，才能實現(xiàn)PFW公司長遠發(fā)展。
　　本文選取一個具體的研究對象即PFW公司的財務內控，運用管理學的方法對其研究。首先，對PFW公司進行簡要的介紹，現(xiàn)狀的闡述以資產(chǎn)負債表中的短期資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、短期負債

2、、長期負債以及所有者權益為標準分類，對其中PFW相關的業(yè)務從制度、程序和人員配置進行詳細闡述，其次結合PFW公司財務內部控制現(xiàn)狀和相關文獻運用模糊評價法對財務控制現(xiàn)狀進行評價，然后具體分析公司每一項資產(chǎn)中的具體問題，為了找出產(chǎn)生這些問題的原因，本文運用了魚骨刺分析法：接著，根據(jù)公司財務內控優(yōu)化確定的目標、原則和思路，對PFW公司財務內控中存在的問題提出切實可行的改進對策，并分析對策的可行性研究的主要結論有：
　　(1)PFW公司目

3、前的財務內控，能夠明確每個人的職責范圍，權責明確，各項業(yè)務的制度政策比較完善，財務內控五要素中信息與溝通現(xiàn)狀良好，與供應商、客戶和員工可有效溝通，監(jiān)督體系健全，貨幣資金監(jiān)督到位．內外部監(jiān)督機構獨立。
　　(2)財務內控中不相容職位沒有完全分離，流程設置不完善，固定資產(chǎn)缺乏專門管理人員，人員配置不恰當；實物資產(chǎn)和會計信息控制亟待提高改善，票據(jù)和印鑒保存無分離，庫房主管和采購職位無分離；其原因可歸結為內部環(huán)境中組織結構為直線職能制、人

4、力資源政策不穩(wěn)定以及企業(yè)文化不能有效滲透；對識別和應對資產(chǎn)負債的風險體系不健全，沒有明確的目標設定；財產(chǎn)保護控制和會計信息系統(tǒng)控制不強。
　　(3)通過分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內控現(xiàn)狀，確定公司財務內控目標為合法合規(guī)內控、效益內控和價值內控。結合PFW公司存在問題的風險控制點從制度、流程和人員設置三方面同時進行改進。研究表明財務內控中心增加一名財務經(jīng)理，另外新設固定資產(chǎn)專管員職位，并制定識別和應對風險的體系，結合流程的改造推動組織架構和