LN集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、LN集團(tuán)作為新成立的國(guó)有糧食企業(yè)，由6家省屬糧食生產(chǎn)、收儲(chǔ)、加工、運(yùn)銷企業(yè)整合組建而成。集團(tuán)層面及其下屬分公司，在財(cái)務(wù)管理水平及相關(guān)業(yè)務(wù)處理上都存在一定問(wèn)題及不足。作為管理者，LN集團(tuán)由于缺乏統(tǒng)一完善的內(nèi)部控制方案措施，很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其進(jìn)行一個(gè)高效的集中化財(cái)務(wù)管理。加之因內(nèi)控方案實(shí)施缺陷，而使企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生流失的情況一再發(fā)生，這些無(wú)疑都在告誡企業(yè)管理者實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義。所以LN集團(tuán)完善統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)對(duì)所有財(cái)務(wù)資源

2、的有效管理，已成為迫切需要解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。
　　本文通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查及實(shí)地訪談等方法，分析了LN集團(tuán)及其下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，總結(jié)并分析出LN集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控理論提出優(yōu)化方案。首先鑒于對(duì)企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控制度實(shí)施情況及漏洞的分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有及潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；然后在相關(guān)理論的支持下，分析了內(nèi)部控制方案構(gòu)建的原則和目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上提出了內(nèi)部控制優(yōu)化的總體方案，在COSO框架的指導(dǎo)下從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與

3、溝通及內(nèi)部監(jiān)督等五方面對(duì)內(nèi)控方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)?；趩?wèn)卷調(diào)查及實(shí)地訪談的結(jié)果分析，筆者發(fā)現(xiàn)LN集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在資金管理以及往來(lái)活動(dòng)的控制上，所以本文重點(diǎn)對(duì)這兩個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。一方面對(duì)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組優(yōu)化，另一方面對(duì)資金管理方案進(jìn)行優(yōu)化分析。從而達(dá)到資源的合理配置，實(shí)現(xiàn)管理效應(yīng)最大化，助力企業(yè)發(fā)展。
　　本次研究，將財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制理論理論與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，運(yùn)用掌握的專業(yè)知識(shí)，采用科學(xué)的定性與定量研究方法分析實(shí)際問(wèn)題。