完善地方政府性債務(wù)監(jiān)管的預(yù)算法路徑研究.pdf

1、隨著我國(guó)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，地方政府的承擔(dān)的支出責(zé)任不斷膨脹，但地方政府的財(cái)權(quán)有限，我國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付仍不完善，就造成了地方政府不得不舉債為本地區(qū)提供基本的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施的大規(guī)模建設(shè)，地方政府性債務(wù)由此產(chǎn)生。但地方政府當(dāng)局過度舉債，使地方政府性債務(wù)過于膨脹，便會(huì)帶來財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，繼而引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)地方政府性債務(wù)進(jìn)行合理有效地監(jiān)管，發(fā)揮其對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的推動(dòng)作用，控制其帶來和引發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)，保持地方政府性

2、債務(wù)的可持續(xù)性是我國(guó)目前和將來都須重視的課題，任重而道遠(yuǎn)。在維持現(xiàn)有的政治體制下，因?yàn)榉蓮?qiáng)制性、穩(wěn)定性、規(guī)范性的特點(diǎn)，所以以立法形式規(guī)范地方政府性債務(wù)監(jiān)管，控制地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最有效的，也應(yīng)該是最重要的手段，法律應(yīng)該為目前地方政府性債務(wù)監(jiān)管做出最基本的規(guī)定和規(guī)范。我國(guó)對(duì)地方政府性債務(wù)監(jiān)管作出的相關(guān)法律法規(guī)，是以《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（以下簡(jiǎn)稱《預(yù)算法》）為基礎(chǔ)的，它對(duì)地方政府收支行為具有原則性、導(dǎo)向性的作用。因此《預(yù)算法》應(yīng)為監(jiān)

3、管地方政府性債務(wù)的相關(guān)問題奠定基本的原則和基調(diào)。2014年新修訂的《預(yù)算法》關(guān)于對(duì)地方政府性債務(wù)的監(jiān)管問題已作出重大修改，表達(dá)出對(duì)地方政府性債務(wù)建立事前監(jiān)管、事中監(jiān)管的努力方向和修改意圖，在此基礎(chǔ)上，對(duì)于地方政府性債務(wù)在《預(yù)算法》下的監(jiān)管框架仍缺少事后監(jiān)管相關(guān)規(guī)定。另外，在整體的監(jiān)管框架下，幾個(gè)具體的方面仍值得商榷和完善。
　　本研究分為四個(gè)部分：第一部分對(duì)我國(guó)地方政府性債務(wù)成因及演進(jìn)機(jī)理進(jìn)行充分地分析。只有深入探究地方政府性債務(wù)

4、目前的界定、分類才能從形式上認(rèn)識(shí)本文需要完善的對(duì)象；只有從地方政府性債務(wù)的成因、擴(kuò)張機(jī)理角度深入分析，才能從本質(zhì)上探明地方政府性債務(wù)的產(chǎn)生及變動(dòng)機(jī)理，并以此為基礎(chǔ)分析地方政府性債務(wù)的效應(yīng)。第二部分分析在預(yù)算法視野下監(jiān)管地方政府性債務(wù)的困境。對(duì)于該問題的分析，首先初步了解地方政府性債務(wù)在我國(guó)存在的現(xiàn)狀，其次在此現(xiàn)狀下對(duì)其監(jiān)管中存在何種困境和問題做出事實(shí)上的分析，最后在仍存在對(duì)我國(guó)地方政府性債務(wù)難以合理、有效監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)狀況下，從《預(yù)算法》角

5、度作出原因探析。該原因具體表現(xiàn)為《預(yù)算法》本身存在四個(gè)方面的問題，即中央和地方政府財(cái)權(quán)及事權(quán)劃分問題、地方政府債券發(fā)行的法律禁止與逐步放開之爭(zhēng)的困境、《預(yù)算法》中關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度規(guī)定的缺陷以及在《預(yù)算法》中關(guān)于地方政府債務(wù)違約時(shí)的事后監(jiān)管制度的缺失。第三部分對(duì)美、日地方政府性債務(wù)監(jiān)管的預(yù)算法律制度進(jìn)行分析和借鑒。在美國(guó)、日本關(guān)于地方政府性債務(wù)監(jiān)管的法律發(fā)展過程中，為我們提供了很多經(jīng)驗(yàn)，這些經(jīng)驗(yàn)一方面可以為我國(guó)解決目前存在的問題展示行

6、之有效的解決思路和解決方法，另一方面也可以從美國(guó)、日本以往和現(xiàn)在，面臨的關(guān)于地方政府性債務(wù)監(jiān)管的法律困境中吸取教訓(xùn)。第四部分提出完善地方政府性債務(wù)監(jiān)管的預(yù)算法路徑建議。針對(duì)預(yù)算法視野下監(jiān)管地方政府性債務(wù)存在的問題，提出了相應(yīng)的完善建議。包括在《預(yù)算法》中科學(xué)合理劃分中央與地方政府的事權(quán)和財(cái)權(quán)；《預(yù)算法》層面上擴(kuò)大地方政府發(fā)行債券的自主權(quán)；建立、完善地方政府債券的信用評(píng)級(jí)機(jī)制；《預(yù)算法》層面上完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度提供有效