商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)建研究.pdf

1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是商業(yè)銀行為完成既定經(jīng)營目標(biāo)而制定和實施、涵蓋各項業(yè)務(wù)活動、涉及內(nèi)部各級機(jī)構(gòu)、各職能部門及工作人員的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。建立并不斷完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，是由商業(yè)銀行特殊的經(jīng)營對象及經(jīng)營方式?jīng)Q定的，更是保障微觀經(jīng)濟(jì)單元和市場體系正常有序運行以及國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的基本條件。 近年來，世界各國及區(qū)域性金融危機(jī)不斷，國內(nèi)累積多年的金融風(fēng)險也暗流涌動、犯罪案件頻發(fā)，給我國商業(yè)銀行內(nèi)

2、部控制敲響了警鐘。盡管中國商業(yè)銀行多年來為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持經(jīng)濟(jì)體制改革、維護(hù)社會穩(wěn)定做出了重要貢獻(xiàn)，但是隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化和資本運營模式的復(fù)雜化，銀行風(fēng)險的表現(xiàn)形式越來越復(fù)雜和隱蔽，“中行高山案”、“德隆”、“啤酒花”事件使商業(yè)銀行的信譽受到質(zhì)疑，目前已初步建立的內(nèi)部控制框架能否經(jīng)受住考驗也成為監(jiān)管當(dāng)局和業(yè)內(nèi)普遍關(guān)心的問題。 本文通過對建設(shè)銀行河北省分行某二級分行內(nèi)控活動的描述和風(fēng)險因素分析，總結(jié)出國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀

3、、普遍存在的問題及影響因素，印證了健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的必要性和緊迫性。運用管理理論、權(quán)力制衡理論和控制理論的基本原理和方法，依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》和人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》關(guān)于內(nèi)部控制的重要思想和理論，并結(jié)合當(dāng)前銀監(jiān)會加強內(nèi)控和防范風(fēng)險的相關(guān)規(guī)定，圍繞內(nèi)部控制的五要素，著重從現(xiàn)代企業(yè)制度改革、加強內(nèi)控制度建設(shè)、人力資本管理、企業(yè)文化建設(shè)和內(nèi)部控制評價等方面對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系進(jìn)行設(shè)計和再造，以期對今后的內(nèi)部控制和防范