商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)建研究.pdf

1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是商業(yè)銀行為完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定和實(shí)施、涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、涉及內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)、各職能部門及工作人員的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。建立并不斷完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，是由商業(yè)銀行特殊的經(jīng)營(yíng)對(duì)象及經(jīng)營(yíng)方式?jīng)Q定的，更是保障微觀經(jīng)濟(jì)單元和市場(chǎng)體系正常有序運(yùn)行以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的基本條件。 近年來(lái)，世界各國(guó)及區(qū)域性金融危機(jī)不斷，國(guó)內(nèi)累積多年的金融風(fēng)險(xiǎn)也暗流涌動(dòng)、犯罪案件頻發(fā)，給我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)

2、部控制敲響了警鐘。盡管中國(guó)商業(yè)銀行多年來(lái)為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持經(jīng)濟(jì)體制改革、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定做出了重要貢獻(xiàn)，但是隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化和資本運(yùn)營(yíng)模式的復(fù)雜化，銀行風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式越來(lái)越復(fù)雜和隱蔽，“中行高山案”、“德隆”、“啤酒花”事件使商業(yè)銀行的信譽(yù)受到質(zhì)疑，目前已初步建立的內(nèi)部控制框架能否經(jīng)受住考驗(yàn)也成為監(jiān)管當(dāng)局和業(yè)內(nèi)普遍關(guān)心的問(wèn)題。 本文通過(guò)對(duì)建設(shè)銀行河北省分行某二級(jí)分行內(nèi)控活動(dòng)的描述和風(fēng)險(xiǎn)因素分析，總結(jié)出國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀

3、、普遍存在的問(wèn)題及影響因素，印證了健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的必要性和緊迫性。運(yùn)用管理理論、權(quán)力制衡理論和控制理論的基本原理和方法，依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》和人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》關(guān)于內(nèi)部控制的重要思想和理論，并結(jié)合當(dāng)前銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)內(nèi)控和防范風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定，圍繞內(nèi)部控制的五要素，著重從現(xiàn)代企業(yè)制度改革、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)、人力資本管理、企業(yè)文化建設(shè)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等方面對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系進(jìn)行設(shè)計(jì)和再造，以期對(duì)今后的內(nèi)部控制和防范