城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。作為一個(gè)具有特殊經(jīng)營(yíng)對(duì)象及經(jīng)營(yíng)方式的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，建立并不斷完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，是防范銀行風(fēng)險(xiǎn)、確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行的基礎(chǔ)。 近年來(lái)我國(guó)銀行業(yè)大案頻發(fā)，其中絕大部分都與銀行內(nèi)部控制不力有直接的關(guān)系，因此如何建立有效的內(nèi)部控制體系從而盡可能避免風(fēng)險(xiǎn)成為銀行業(yè)的重要課題。城市商業(yè)銀行作為支持

2、地方經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展的主要金融機(jī)構(gòu)，在我國(guó)金融業(yè)全面對(duì)外開(kāi)放的形勢(shì)下，建立健全有效的內(nèi)部控制體系成為廣大城市商業(yè)銀行生存和發(fā)展的必由之路。本文通過(guò)闡述內(nèi)部控制基本理論，對(duì)比國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)踐，進(jìn)一步分析城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，說(shuō)明健全城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的必要性和緊迫性。同時(shí)，根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》、巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)管委員會(huì)頒布的《巴塞爾協(xié)議》和中國(guó)人民銀行頒布的《商