商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系與實(shí)施研究.pdf

1、商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣和信用的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，20世紀(jì)90年代以來，金融風(fēng)險(xiǎn)問題日益突出，金融大案要案頻發(fā)，究其原因主要是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制不嚴(yán)所致。如內(nèi)蒙古農(nóng)行包頭分行重大違法經(jīng)營(yíng)案、邯鄲農(nóng)行金庫偷盜案以及黑龍江中行高山挪用客戶資金案件等。這些低級(jí)案件的發(fā)生進(jìn)一步暴露和印證了國(guó)有商業(yè)銀行在內(nèi)控方面缺乏責(zé)任的約束以及能力上的“低能”，特別是內(nèi)部對(duì)于銀行基層管理的嚴(yán)重松懈和不到位，不能有效防范其基層人員進(jìn)行的一些重復(fù)的、簡(jiǎn)單的、技術(shù)含量極低的犯罪，

2、如金庫里的直接偷盜、挪用客戶的存款、偽造假票據(jù)、假存單以及內(nèi)外勾結(jié)等等，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控上的漏洞。
　　目前，隨著國(guó)際金融市場(chǎng)進(jìn)一步發(fā)展、經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快以及我國(guó)銀行業(yè)體制改革的迅速推進(jìn)，當(dāng)務(wù)之急是要盡快建立和健全內(nèi)部控制，以有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障我國(guó)商業(yè)銀行健康、穩(wěn)步、持續(xù)地發(fā)展。因此，建立健全內(nèi)部控制，是我國(guó)商業(yè)銀行的一項(xiàng)非?，F(xiàn)實(shí)的課題和長(zhǎng)期的任務(wù)，這也是本文的研究目的。本文以我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制為研究對(duì)象，首先從內(nèi)部控制