風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式應(yīng)用研究——基于中國神華的實務(wù)應(yīng)用.pdf

1、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的運(yùn)用是內(nèi)部審計不可替代的發(fā)展方向，是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的現(xiàn)代企業(yè)管理的必然需求，必將對企業(yè)運(yùn)營管理產(chǎn)生重要的積極影響。這一新的內(nèi)部審計模式如何在實務(wù)中具體實施，需具備什么條件才能實施，應(yīng)用程序是怎樣的才能保證其效果？本文的研究正是基于這些問題而展開的。
　　中國神華作為在香港聯(lián)交所和上海證交所同時上市的A+H股公司，從2005年開始構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，并逐步向全面風(fēng)險管理提升，在此基礎(chǔ)上內(nèi)部審計也借鑒

2、國際上領(lǐng)先的內(nèi)部審計理念和方法，逐步向風(fēng)險為導(dǎo)向的管理審計發(fā)展，將內(nèi)部審計的工作重心轉(zhuǎn)向企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理程序。
　　本論文通過對中國神華以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計的實證研究，探討風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谥袊袢A內(nèi)審工作中的應(yīng)用策略，可為國內(nèi)眾多中大型企業(yè)乃至上市公司開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作提供較為鮮明的案例參考。
　　通過本論文，可以得出以下結(jié)論:各級企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實際情況選擇相適應(yīng)的內(nèi)審模式，有良好內(nèi)控與風(fēng)險管理建設(shè)

3、基礎(chǔ)的大型企業(yè)要結(jié)合企業(yè)風(fēng)險管理程度選擇風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式，內(nèi)控與風(fēng)險管理建設(shè)基礎(chǔ)比較薄弱的中小型企業(yè)還不能有效開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，這類企業(yè)要逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，增強(qiáng)內(nèi)審部門的獨(dú)立性，逐步向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤^渡。選擇風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的大型企業(yè)要逐步推進(jìn)風(fēng)險管理與內(nèi)部審計的深度融合，培育良好的風(fēng)險管理文化氛圍，增強(qiáng)內(nèi)部審計部門的權(quán)威性，建立分層級的風(fēng)險管理數(shù)據(jù)庫，進(jìn)一步提高內(nèi)審的信息化管理水平，實現(xiàn)內(nèi)部審計技術(shù)的現(xiàn)代化，從而促使