上市公司內(nèi)部控制運(yùn)行指數(shù)研究——基于滬市2010-2012經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù).pdf

1、不以規(guī)矩,無(wú)以成方圓。美國(guó)的安然、世通、雷曼兄弟,中國(guó)的中航油、長(zhǎng)虹,都制定了內(nèi)部控制制度,然而內(nèi)部控制制度卻無(wú)一例外的沒(méi)有發(fā)揮作用,沒(méi)能真正成為企業(yè)的“防火墻”。這使得人們不得不反思內(nèi)部控制的執(zhí)行和評(píng)價(jià)問(wèn)題。從國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制實(shí)踐來(lái)看,很多企業(yè)擁有一套非常科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度,但運(yùn)行過(guò)程失效,內(nèi)部控制就會(huì)形同虛設(shè),企業(yè)也會(huì)面臨不可預(yù)想的后果。因此,對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)也是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要組成部分。本文以運(yùn)行過(guò)程評(píng)價(jià)為對(duì)象,建立內(nèi)部控制

2、運(yùn)行評(píng)價(jià)體系,構(gòu)建內(nèi)部控制運(yùn)行指數(shù)模型,分析滬市上市公司2010-2012年內(nèi)部控制運(yùn)行效果,同時(shí)在影響企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行指數(shù)的因素中,公司治理是內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵因素,因此從公司治理方面尋找影響內(nèi)部控制運(yùn)行效果的最顯著因素,本研究研究有利于豐富目前學(xué)術(shù)界在該方面的理論基礎(chǔ),同時(shí)為企業(yè)更加規(guī)范、科學(xué)的進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供一定的幫助。
　　本文的研究?jī)?nèi)容:第一部分緒論主要闡述研究背景、意義及國(guó)內(nèi)外相關(guān)學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀,主要按內(nèi)

3、部控制評(píng)價(jià)研究與內(nèi)部控制有效性的影響因素分類整理;第二部分介紹內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概況以及控制論、信息論、系統(tǒng)論與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論關(guān)系;第三部分在闡述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)客體、評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo),構(gòu)建內(nèi)部控制運(yùn)行指數(shù)模型,計(jì)算出滬市上市公司內(nèi)部控制運(yùn)行指數(shù),并對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行描述性分析;第四部分將股權(quán)特征、董監(jiān)事特征、外部治理機(jī)制作為自變量,內(nèi)部控制運(yùn)行指數(shù)作為因變量進(jìn)行實(shí)證研究尋找影響內(nèi)部控制運(yùn)行指數(shù)的顯著性因素