信用社涉農(nóng)不良資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題研究——以A農(nóng)信社為例.pdf

1、農(nóng)村金融是推動(dòng)“三農(nóng)”建設(shè)的重要支持力量,涉農(nóng)貸款是農(nóng)村金融的重要內(nèi)容之一,也是衡量農(nóng)村金融發(fā)展最重要的指標(biāo)。目前,我國(guó)對(duì)農(nóng)村信用社涉農(nóng)不良資產(chǎn)評(píng)估理論和實(shí)踐方面還有很多的不足,國(guó)內(nèi)很多學(xué)者對(duì)大型商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題已經(jīng)做了很多研究,對(duì)于農(nóng)村信用社涉農(nóng)不良資產(chǎn)的評(píng)估工作只停留在借鑒大型商業(yè)銀行的理論與實(shí)踐方法上。涉農(nóng)貸款由于其特殊的定位、功能、作用以及所處環(huán)境等一系列因素,直接決定了涉農(nóng)貸款的評(píng)估除了和一般的金融資產(chǎn)評(píng)估有共同點(diǎn)之

2、外,還會(huì)遇到其他一些特殊的問(wèn)題。
　　本文在研究涉農(nóng)貸款不良資產(chǎn)成因的過(guò)程中,以A地區(qū)農(nóng)村信用社為例,分析A農(nóng)信社不良資產(chǎn)近幾年的狀況和發(fā)展趨勢(shì),總結(jié)出涉農(nóng)不良資產(chǎn)的成因。從外部因素來(lái)看,包括服務(wù)對(duì)象的特殊性、自然環(huán)境的優(yōu)劣、改革留下的包袱以及政府的不當(dāng)干預(yù);從信用社內(nèi)部來(lái)看,工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德品質(zhì)直接影響貸款的回收情況,如貸前審查不嚴(yán)格,貸后監(jiān)督不到位、內(nèi)部人控制現(xiàn)象等。
　　從不良資產(chǎn)的形成原因中我們可以看到,涉農(nóng)

3、貸款的發(fā)放和回收過(guò)程中存在著很多大大小小的風(fēng)險(xiǎn),本文從借款人和貸款人的角度進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)因素的分析。從借款人角度,存在收入、儲(chǔ)蓄、信用狀況、抵押和擔(dān)保、企業(yè)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)因素等風(fēng)險(xiǎn);從貸款人角度,存在貸款定價(jià)、利率、內(nèi)部人控制、工作人員業(yè)務(wù)水平等風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)因素直接影響不良資產(chǎn)的質(zhì)量,同時(shí)影響不良資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。
　　本文根據(jù)涉農(nóng)貸款不良資產(chǎn)評(píng)估的特殊性,將涉農(nóng)不良資產(chǎn)價(jià)值類型歸納為非市場(chǎng)價(jià)值中的在用價(jià)值、持續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值、清算價(jià)