石油零售企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制研究——以A公司為例.pdf

1、在市場經(jīng)濟(jì)迅猛的發(fā)展過程中，企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起到了越來越重要的作用。石油零售企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)中的一部分，也應(yīng)該積極重視內(nèi)部控制體系，資產(chǎn)的有序管理也是石油零售企業(yè)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的必要保證。
　　建立并完善石油零售企業(yè)內(nèi)部控制對于全面規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)管理，滿足石油企業(yè)的發(fā)展需要，保持資產(chǎn)的安全完整、提高石油企業(yè)的規(guī)模與質(zhì)量，確保石油零售企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有重要意義。受成本限制，小型石油零售企業(yè)大多缺少有針對性的內(nèi)部控制制

2、度體系。石油零售企業(yè)具有營業(yè)點(diǎn)位置偏遠(yuǎn)而且分散、產(chǎn)品易燃易爆、固定資產(chǎn)單價(jià)較高等特點(diǎn)，因而建立完善的內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制程序得到一貫而有效的執(zhí)行對于石油零售企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、保障資產(chǎn)安全完整有重要作用。
　　本文采用案例分析法對石油零售企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面詳細(xì)的論述，闡明其優(yōu)點(diǎn)，更指出其不足，對石油零售企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)有借鑒意義，幫助其從企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理的角度來實(shí)施控制，提高經(jīng)營管理的效率和效果。

3、
　　本文分析了A公司的若干資產(chǎn)內(nèi)部控制缺陷，例如由于A公司xx分公司油庫隱患改造及加油站拆遷改建時(shí)，該部分資產(chǎn)已拆除但未記賬導(dǎo)致存在有賬面價(jià)值無實(shí)物的資產(chǎn);A公司下屬單位未按照A公司的內(nèi)部控制相關(guān)要求，及時(shí)將已無使用價(jià)值的待報(bào)廢資產(chǎn)做報(bào)廢處理并在財(cái)務(wù)帳中做終止確認(rèn);內(nèi)部調(diào)劑使用固定資產(chǎn)未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)造成賬實(shí)不符;分公司沒有形成財(cái)務(wù)、零售、信息三方月度對賬分析機(jī)制，導(dǎo)致消費(fèi)數(shù)據(jù)出現(xiàn)較大差異，造成資金潛在風(fēng)險(xiǎn);對固定資產(chǎn)卡片中的

4、登記信息未認(rèn)真復(fù)核;原始憑證不規(guī)范，格式不統(tǒng)一;每個(gè)人對內(nèi)部控制程序理解不一;缺少資金安全稽查制度;在報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)遵循約定俗成的慣例，但缺少形成書面文件的固定資產(chǎn)報(bào)廢處置制度;未建立票據(jù)備查簿等問題。
　　本文針對性地提出了修改意見及參考建議，目的也是為了加強(qiáng)A公司內(nèi)部控制的要求，增強(qiáng)A公司的競爭力，也為其他相關(guān)企業(yè)有借鑒意義。
　　為了降低內(nèi)控控制風(fēng)險(xiǎn)，我建議A公司有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)收集、整理與行業(yè)內(nèi)其他公司最近幾年在媒體披露

5、的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行總結(jié)和分析，并將本公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)踐進(jìn)行比較，識(shí)別公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控缺陷。有關(guān)部門還應(yīng)組織人員采取小組討論。由內(nèi)部和外部的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)識(shí)別對公司的總體發(fā)展有不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。
　　公司還應(yīng)分析國內(nèi)石油零售市場的價(jià)格變化對公司經(jīng)營的影響、新的加油站管理模式、新的促銷手段，自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)損失的可能性，企業(yè)競爭環(huán)境的變化，信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行現(xiàn)狀，分析確定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，并研究