大型零售企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建——以王府井百貨為例

1、 大型零售企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建——以王府井百貨為例 培養(yǎng)單位：會計學院 學科專業(yè)：會計專碩 作者姓名：屈嫚倩 指導教師：王凡林、張愛榮 完成時間：二〇一七年六月 專業(yè)碩士學位論文專業(yè)碩士學位論文首都經(jīng)濟貿(mào)易大學碩士學位論文 I 摘要 隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展與進步，世界范圍內(nèi)呈現(xiàn)出經(jīng)濟一體化的態(tài)勢，這種局面給我國一些大型的零售企業(yè)所帶來的， 不僅是挑戰(zhàn)， 更是需要緊緊握住的機遇。 如今市場之中的競爭不斷加劇， 對于消費者來說， 其需求瞬息萬

2、變， 這種不確定性既是風險也是機會。大型零售企業(yè)只有快速適應新的競爭環(huán)境才能繼續(xù)生存，而想要快速良好地適應外部環(huán)境首先需要內(nèi)部得到有效協(xié)調(diào)， 因此， 制定有效的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)的當務之急，它可以規(guī)避可預見性風險， 把握不確定性帶來的機會， 增進創(chuàng)造價值的能力。 本文基于對內(nèi)部控制理論知識的認識， 以北京王府井百貨集團為例， 結(jié)合王府井百貨的經(jīng)營特點， 對企業(yè)內(nèi)控需求進行分析， 從王府井百貨內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建著手， 對關鍵環(huán)節(jié)進行內(nèi)

3、控設計， 通過理論與實際相結(jié)合的方法， 給企業(yè)的管理者制定能夠發(fā)揮有效作用的內(nèi)控制度，促進企業(yè)長遠穩(wěn)定的成長。 與此同時， 利用其發(fā)展的經(jīng)驗總結(jié)以及內(nèi)控的運用情況來給其他企業(yè)的發(fā)展提供借鑒意義。 在本文的研究過程中，總共將文章劃分為四個部分。第一部分是引言，針對論文的題目的選擇闡述了其研究背景以及相關文獻資料， 指出本文撰寫過程中的特色之處， 形成一個系統(tǒng)性的框架結(jié)構(gòu)。 第二章是相關概念及理論基礎， 回顧了零售業(yè)態(tài)的分類及大型零售企業(yè)經(jīng)

4、營與財務特點， 深入分析了內(nèi)部控制理論， 對內(nèi)部控制的意義、 要素進行了研究，并對我國大型零售業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀進行了分析。 第三章以北京王府井百貨為研究對象， 基于COSO 五要素，結(jié)合王府井百貨自身經(jīng)營特點，對企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、風險識別、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督進行內(nèi)部控制需求分析，說明企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況并明確經(jīng)營風險， 針對經(jīng)營過程中的關鍵環(huán)節(jié)進行內(nèi)部控制流程設計， 主要包括零售企業(yè)的兩大核心環(huán)節(jié)： 貨幣資金與商品流轉(zhuǎn)。 第四部分主要