我國橫向財政轉(zhuǎn)移支付制度研究——基于區(qū)域基本公共服務(wù)均等化視角.pdf

1、改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)在高速增長的同時，地區(qū)間經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展不均衡現(xiàn)象亦日益加劇。2005年，黨的十六屆五中全會提出了“公共服務(wù)均等化”這一新的改革命題。2012年，黨的十八大指出：“加快改革財稅體制，健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的體制，完善促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)的公共財政體系。”
　　適當(dāng)?shù)呢斦┙o是實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)的財力保障，公共服務(wù)均等化的目標(biāo)需要政府財政轉(zhuǎn)移支付制度實(shí)現(xiàn)。因此，政府轉(zhuǎn)移支付制度的改革和完善就

2、成為學(xué)者乃至民眾關(guān)注的熱點(diǎn)。1994年建立的轉(zhuǎn)移支付制度帶有明顯的基數(shù)法痕跡，在“增量調(diào)整，存量不動”的原則下，維護(hù)了地方政府的既得利益，影響了均等化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過再分配手段來縮小地區(qū)差距，建立一種富裕地區(qū)援助貧困地區(qū)的穩(wěn)定的橫向轉(zhuǎn)移支付制度，就成為完善財政體制，逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化目標(biāo)的重要課程。
　　橫向財政轉(zhuǎn)移支付在我國本身就是一個比較新穎的研究課題，雖然近年來社會各界都逐步認(rèn)識到了這一政策制度的重要性，但對于這一問

3、題的研究是零散的、初步的。本文從彌補(bǔ)我國現(xiàn)行財政轉(zhuǎn)移支付制度的缺陷、促進(jìn)我國基本公共服務(wù)均等化等角度切入，對橫向轉(zhuǎn)移支付制度體系建設(shè)進(jìn)行了比較深入的研究。其完整的橫向轉(zhuǎn)移支付體系應(yīng)包含以下內(nèi)容：倫理基礎(chǔ)、法理依據(jù)、內(nèi)容體系、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、資金來源、績效考核、組織體系以及監(jiān)管體系等。
　　本文首先論述了橫向轉(zhuǎn)移支付與基本公共服務(wù)均等化之間的關(guān)系，從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度論述了橫向轉(zhuǎn)移支付促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化的內(nèi)在機(jī)制，然后利用橫向轉(zhuǎn)移支付乘

4、數(shù)理論構(gòu)建了橫向轉(zhuǎn)移支付與區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長的數(shù)理模型，得出重要結(jié)論：區(qū)域基本公共服務(wù)均等化與橫向轉(zhuǎn)移支付之間是“道”與“器”的關(guān)系，橫向轉(zhuǎn)移支付機(jī)制能有效實(shí)現(xiàn)區(qū)域基本公共服務(wù)均等化發(fā)展。在對我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的均等化效應(yīng)進(jìn)行檢驗(yàn)時，綜合利用統(tǒng)計學(xué)中的相關(guān)系數(shù)、差異系數(shù)、泰爾指數(shù)等統(tǒng)計指標(biāo)，重點(diǎn)分析了我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度的橫向均等化效應(yīng)，以此論證我國建立橫向轉(zhuǎn)移支付制度的必要性，并探尋未來橫向轉(zhuǎn)移支付改革的創(chuàng)新空間和創(chuàng)新點(diǎn)。接下來從法理基

5、礎(chǔ)、倫理基礎(chǔ)和實(shí)踐基礎(chǔ)、國際經(jīng)驗(yàn)四個方面重點(diǎn)論述了我國建立橫向轉(zhuǎn)移支付制度的可行性。然后提出了我國橫向轉(zhuǎn)移支付制度的基本框架，這也是本論文的核心，主要包括橫向轉(zhuǎn)移支付的地位、目標(biāo)、內(nèi)容體系、組織體系、監(jiān)督體系、運(yùn)行體系、績效評估等。一是界定了橫向轉(zhuǎn)移支付在整個轉(zhuǎn)移支付體系中的地位。根據(jù)縱向和橫向轉(zhuǎn)移支付的作用邊界及實(shí)踐分工，構(gòu)建縱向轉(zhuǎn)移支付為主、橫向轉(zhuǎn)移支付為輔、縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付體系。二是明確了橫向轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)區(qū)域間基本公共服

6、務(wù)均等化。三是構(gòu)建了現(xiàn)階段我國橫向轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容體系，包括生態(tài)補(bǔ)償類橫向轉(zhuǎn)移支付以及基本財力均等類橫向轉(zhuǎn)移支付兩個層次。不同層次的橫向轉(zhuǎn)移支付從根本目標(biāo)上是一致的，即實(shí)現(xiàn)不同區(qū)域基本公共服務(wù)均等化，但分別有著不同的原則、不同的運(yùn)行方式、不同的運(yùn)行平臺，并因應(yīng)設(shè)計各自的運(yùn)行模式、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、資金來源、組織體系。最后根據(jù)橫向轉(zhuǎn)移支付內(nèi)容的層次性設(shè)計科學(xué)的績效考評體系，使得該考評體系既體現(xiàn)公平又兼顧效率，既體現(xiàn)政治意圖又遵從經(jīng)濟(jì)規(guī)律。鑒于橫向轉(zhuǎn)