商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險評估研究——以H銀行為例.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、進入21世紀(jì)以來,商業(yè)銀行的發(fā)展突飛猛進,經(jīng)營規(guī)模不斷擴大,業(yè)務(wù)品種越來越多,然而隨之而來的是與日俱增的商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險。頻發(fā)的商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險案件損害了銀行的聲譽,影響了銀行的正常經(jīng)營,給金融業(yè)的發(fā)展造成了巨大的損失。越來越多的目光關(guān)注到商業(yè)銀行的會計操作風(fēng)險與評估上來,商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險研究與評估成為了銀行業(yè)風(fēng)險控制的重點。
  本文作者以巴塞爾委員會新資本協(xié)議下的操作風(fēng)險框架為依托,結(jié)合分析國內(nèi)外學(xué)者對于會計操作風(fēng)

2、險的定義以及對于評估的研究,綜合運用各種方法,闡述了商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的內(nèi)涵特點,分析了商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險點,比如存在沒有形成較好的業(yè)務(wù)運管流程,管理制度設(shè)計不合理,對于操作風(fēng)險管理不重視等問題?,F(xiàn)有評估沒有充分考慮會計操作風(fēng)險評估的實際情況,如發(fā)生頻率高,指標(biāo)數(shù)據(jù)收集困難,缺乏有效的評估控制體系的情況。對于會計操作風(fēng)險的評估主要有基本指標(biāo)法,標(biāo)準(zhǔn)法,以及高級計量法,本文采取了高級計量法中的平衡計分卡的方法,是由會計操作風(fēng)險數(shù)據(jù)指標(biāo)

3、較多,各家銀行評估差異大的現(xiàn)狀決定的。在設(shè)計好會計操作平衡計分卡后,通過對基本性評估指標(biāo),以及部門性指標(biāo)的打分,加權(quán)后綜合得出評價分并按相應(yīng)等級來劃定銀行的會計操作風(fēng)險。本文選取H銀行為案例,對H銀行的4家支行進行會計操作風(fēng)險平衡計分卡打分的方法來評價會計操作風(fēng)險,通過會計操作風(fēng)險的評估,找出會計操作風(fēng)險控制中存在的問題,提出了建立會計操作風(fēng)險評估報告制度,健全會計操作風(fēng)險評估體系,優(yōu)化關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的制定程序,對會計操作風(fēng)險指標(biāo)進行檢測

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