商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險評估研究——以H銀行為例.pdf

1、進入21世紀(jì)以來，商業(yè)銀行的發(fā)展突飛猛進，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)品種越來越多，然而隨之而來的是與日俱增的商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險。頻發(fā)的商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險案件損害了銀行的聲譽，影響了銀行的正常經(jīng)營，給金融業(yè)的發(fā)展造成了巨大的損失。越來越多的目光關(guān)注到商業(yè)銀行的會計操作風(fēng)險與評估上來，商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險研究與評估成為了銀行業(yè)風(fēng)險控制的重點。
　　本文作者以巴塞爾委員會新資本協(xié)議下的操作風(fēng)險框架為依托，結(jié)合分析國內(nèi)外學(xué)者對于會計操作風(fēng)

2、險的定義以及對于評估的研究，綜合運用各種方法，闡述了商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的內(nèi)涵特點，分析了商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險點，比如存在沒有形成較好的業(yè)務(wù)運管流程，管理制度設(shè)計不合理，對于操作風(fēng)險管理不重視等問題?，F(xiàn)有評估沒有充分考慮會計操作風(fēng)險評估的實際情況，如發(fā)生頻率高，指標(biāo)數(shù)據(jù)收集困難，缺乏有效的評估控制體系的情況。對于會計操作風(fēng)險的評估主要有基本指標(biāo)法，標(biāo)準(zhǔn)法，以及高級計量法，本文采取了高級計量法中的平衡計分卡的方法，是由會計操作風(fēng)險數(shù)據(jù)指標(biāo)

3、較多，各家銀行評估差異大的現(xiàn)狀決定的。在設(shè)計好會計操作平衡計分卡后，通過對基本性評估指標(biāo)，以及部門性指標(biāo)的打分，加權(quán)后綜合得出評價分并按相應(yīng)等級來劃定銀行的會計操作風(fēng)險。本文選取H銀行為案例，對H銀行的4家支行進行會計操作風(fēng)險平衡計分卡打分的方法來評價會計操作風(fēng)險，通過會計操作風(fēng)險的評估，找出會計操作風(fēng)險控制中存在的問題，提出了建立會計操作風(fēng)險評估報告制度，健全會計操作風(fēng)險評估體系，優(yōu)化關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的制定程序，對會計操作風(fēng)險指標(biāo)進行檢測