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文檔簡介
1、內(nèi)部控制已經(jīng)成為目前學(xué)術(shù)界和企業(yè)界關(guān)注的焦點。近年來隨著市場的經(jīng)濟化與風(fēng)險化,企業(yè)規(guī)模的擴大化,企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險管理,深化內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。文章采用內(nèi)部控制制度的有關(guān)知識,深入研究M集團內(nèi)部控制體系的構(gòu)建措施。
本文在理論聯(lián)系實際,定性結(jié)合定量的基礎(chǔ)上,通過借鑒內(nèi)部控制體系相關(guān)理論,闡述了M集團構(gòu)建內(nèi)部控制體系的必要性,而后結(jié)合M集團的客觀情況,從內(nèi)部環(huán)境,風(fēng)險評估,控制活動,信息與溝通及監(jiān)督五個方面,在怎樣構(gòu)建M集團
2、內(nèi)部控制體系進行積極的探索,研究主要結(jié)果如下:
第一、內(nèi)部控制包括對內(nèi)部環(huán)境的了解、風(fēng)險評估、信息與溝通、控制活動以及內(nèi)部監(jiān)督等五個組成部分,每個單位的內(nèi)部控制要長久運行,必須系統(tǒng)的看待內(nèi)控的五要素;
第二、在如何構(gòu)建M集團內(nèi)部控制體系方面,通過借鑒內(nèi)部控制體系相關(guān)理論,以COSO框架為導(dǎo)向,結(jié)合M集團實際情況,提出了五要素的構(gòu)建要點和相應(yīng)的具體措施;
第三、各部門的執(zhí)行情況是內(nèi)控體系長久有效的
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