HW內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建研究.pdf

1、2012年12月，財(cái)政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，對(duì)行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)和監(jiān)督等方面予以全面規(guī)范，自2014年1月1日起施行。這標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)日趨完善，必將推進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)向前發(fā)展。
　　事業(yè)單位，是我國(guó)特有的行政管理體制的重要組成部分，履行國(guó)家賦予的執(zhí)法監(jiān)督和一些社會(huì)管理職能，對(duì)于增進(jìn)社會(huì)福利，滿足社會(huì)文化、教育、科學(xué)、

2、衛(wèi)生等方面發(fā)揮了重要作用。然而，近年來，不少事業(yè)單位發(fā)生的有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)，貪污腐敗，效率低下等問題，嚴(yán)重干擾了為社會(huì)提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。事業(yè)單位暴露的諸多問題的原因是多方面的，其中重要一條就是現(xiàn)行內(nèi)部控制存在缺陷，必須及時(shí)予以評(píng)價(jià)整改。
　　HW是水利部的直屬派出機(jī)構(gòu)，代表水利部行使淮河流域水行政管理職責(zé)，為具有行政職能的事業(yè)單位。長(zhǎng)期以來，HW堅(jiān)持依法治水，建立各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，努力提高治水效率效果，取得了

3、可喜成就。然而，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》評(píng)價(jià)HW現(xiàn)行內(nèi)部控制建設(shè)尚存在諸多不盡完善之處，亟待全面優(yōu)化。
　　本文以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為依據(jù)，運(yùn)用規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合的方法，首先梳理了國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，厘清了研究思路；其次較系統(tǒng)地考量了HW內(nèi)部控制現(xiàn)狀，歸攏了問題，發(fā)掘了原因。在此基礎(chǔ)上，針對(duì)HW的性質(zhì)和職能要求，提出了控制評(píng)價(jià)目標(biāo)、對(duì)象、內(nèi)容、原則、方法、流程，以及控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工等評(píng)價(jià)