上市銀行的內(nèi)控缺陷信息披露研究——以平安銀行為例.pdf

1、近年來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理再次引起了公眾的關(guān)注熱潮。由于上市銀行是國(guó)家金融的命脈，在保證國(guó)家金融秩序等方面起著舉足輕重的作用。為了更好的規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息的披露作為一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段受到越來(lái)越多的重視。尤其是近年來(lái)上市銀行票據(jù)案不斷發(fā)生，為銀行加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)敲響了警鐘。提高內(nèi)控缺陷披露的信息含量，不僅有助于各監(jiān)管單位有針對(duì)性的了解上市銀行內(nèi)部控制缺陷披露狀況并進(jìn)行全方位改進(jìn)，也有利于投資者、監(jiān)管

2、方接收到更為準(zhǔn)確的內(nèi)部控制信息并做出正確決策。在此基礎(chǔ)上，本文研究了上市銀行內(nèi)控缺陷信息披露的現(xiàn)狀，并結(jié)合平安銀行的案例進(jìn)行深入分析。
　　本文從國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究理論中找到研究思路，六部分內(nèi)容依次遞進(jìn)。第一部分為引言。第二部分為理論研究，對(duì)相關(guān)參考文獻(xiàn)進(jìn)行歸納與分析，從而識(shí)別本文的研究重心與局限，介紹了內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定、分類標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)理論，并著重對(duì)上市銀行內(nèi)控缺陷信息披露的政策指引進(jìn)行詳細(xì)闡述，梳理出整體理論框架體系。第三部分為

3、我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的問(wèn)題及成因分析，通過(guò)結(jié)合我國(guó)上市銀行概況和內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)要求，對(duì)上市銀行2010-2015年內(nèi)控缺陷的認(rèn)定和披露情況進(jìn)行定量分析，挖掘目前內(nèi)部控制缺陷信息披露方面的缺失與不足，并試圖構(gòu)建相對(duì)完整的內(nèi)控體系。第四部分以平安銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露情況為例進(jìn)行重點(diǎn)分析，根據(jù)相關(guān)文字資料，與搜集的行業(yè)政策文件，找出存在的不足。第五部分為加強(qiáng)上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的建議，從銀行自身方面和外部監(jiān)管方