我國上市商業(yè)銀行內部控制質量測度與提升路徑研究——以中國建設銀行為例.pdf

1、在后金融危機時代背景下，銀行體系和全球金融體系穩(wěn)固性面臨著挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行內部控制的問題引起了廣大學者的關注，并逐漸成為我國學術界研究的熱點。商業(yè)銀行在國民經濟中有舉足輕重的地位，尤其是上市商業(yè)銀行引領著我國商業(yè)銀行的發(fā)展方向，在促進經濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。
　　我國商業(yè)銀行在走向市場化的過程中開始實施現代化的內部控制，發(fā)展到現在，還存在許多不足。因此，研究商業(yè)銀行內部控制質量及提升途徑是商業(yè)銀行改革的根本方向和內部管理的必然

2、要求，也是實現可持續(xù)發(fā)展的迫切要求。
　　本文主要圍繞以下幾個方面來對我國上市商業(yè)銀行內部控制質量進行研究。第一，本文通過理論和現實背景的引入提出了本文擬解決的問題，并對選題意義、研究思路、研究方法、技術路線進行了闡述，對國內外學者關于上市企業(yè)內部控制的相關理論進行簡要評述。第二，本文闡述了商業(yè)銀行內控制度質量及其測度的理論基礎。該部分首先介紹商業(yè)銀行內部控制質量的科學內涵和制度變遷，其次介紹商業(yè)銀行內部控制的基本方法和過程，進而

3、介紹商業(yè)銀行內部控制的相關經典理論，最后闡述商業(yè)銀行內部控制質量測度的基本方法。第三，本文從商業(yè)銀行內部控制的基本現狀、存在的主要問題和原因三方面進行了系統(tǒng)的分析。第四，本文系統(tǒng)探討了商業(yè)銀行內部控制質量評價體系構建的基本原則、內部控制質量評價指標體系的確立、內部控制質量評價指標體系權重的確定、以及商業(yè)銀行內部控制質量評價體系的評判標準。第五，對上市商業(yè)銀行內部控制質量評價體系進行案例分析。本文以中國建設銀行為案例，對其內部控制質量評價

4、體系的數據進行篩選，計算商業(yè)銀行內部控制質量評價的結果并對結果進行分析，此外還對研究方法的適用性作分析。第六，探究提升我國上市商業(yè)銀行內部控制質量的對策。最后則針對全文研究做出總結性結論，并提出相應的建議。本文的貢獻表現在:一是系統(tǒng)梳理了商業(yè)銀行內部控制的理論溯源和文獻，在理論整合和實踐經驗方面為后續(xù)研究奠定了基礎。二是利用層次分析法設計了我國商業(yè)銀行內部控制質量評價體系，基于評價體系能更好的實現對商業(yè)銀行內部控制的分析和評估。三是通過