我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督問題研究——以華夏銀行xx分行為例.pdf

1、伴隨著我國(guó)商業(yè)銀行流程管理能力和風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)的變化，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督方式落后，難以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用。在理論界，由于巴塞爾協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義局限于已經(jīng)造成損失的事件，沒有將潛在的損失納入到操作風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍之內(nèi)。在實(shí)踐中，由于會(huì)計(jì)事后監(jiān)督方式落后，業(yè)務(wù)流程推動(dòng)力不足，與其他監(jiān)督管理機(jī)制也缺乏有效的協(xié)同，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)缺乏有效性。我國(guó)商業(yè)銀行也只是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失進(jìn)行評(píng)估，卻忽略了潛在的損失。
　　本文首先對(duì)

2、選題的背景和意義進(jìn)行介紹，分析國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，并對(duì)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督管理所涉及的理論內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)介。其次，以華夏銀行XX分行為例，將其會(huì)計(jì)事后監(jiān)督中心的工作流程、近四年下發(fā)的差錯(cuò)作為研究對(duì)象，對(duì)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)進(jìn)行分析，針對(duì)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督中心中缺乏獨(dú)立性、同級(jí)監(jiān)督難、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)漏洞多且缺乏協(xié)同性等問題，提出華夏銀行XX分行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督流程優(yōu)化，以及風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)機(jī)制。再次，通過系統(tǒng)的優(yōu)化將事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)管控與會(huì)計(jì)事后監(jiān)督融合起來，建立業(yè)務(wù)監(jiān)督的準(zhǔn)入

3、、評(píng)估和退出機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)資源的協(xié)同和整合。最后，對(duì)華夏銀行XX分行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督優(yōu)化方案實(shí)施保障與預(yù)期效果進(jìn)行展示。
　　通過研究得到以下結(jié)論：（1）本文引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)管理理論，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、確認(rèn)、計(jì)量、評(píng)估、報(bào)告集于全新的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督體系中，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化；（2）在新的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督體系中，將風(fēng)險(xiǎn)事件按照危害程度進(jìn)行等級(jí)劃分，并根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度分配不同的監(jiān)督資源、采取不同的監(jiān)督流程。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)事件的分級(jí)核查和分級(jí)報(bào)告流程嵌入優(yōu)化后