創(chuàng)業(yè)板公司治理對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響研究.pdf

1、21世紀(jì)以來(lái)，全球各地財(cái)務(wù)舞弊案件頻發(fā)，其中國(guó)外的跨國(guó)公司如安然、世通、施樂(lè)、默克制藥等丑聞以及國(guó)內(nèi)的藍(lán)田股份、中航油等造假事件都表明了內(nèi)部控制方面的重大問(wèn)題以及公司治理機(jī)制的不完善。2002年7月，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了薩班斯法案，標(biāo)志著內(nèi)部控制進(jìn)入了新階段，強(qiáng)制披露成為主流。2006年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及2008年《配套指引》在我國(guó)發(fā)布。我國(guó)眾多企業(yè)在管理上較為薄弱，缺少健全有效的公司治理框架，而公司治理是內(nèi)部控制能夠有效執(zhí)行和作用

2、得到發(fā)揮的關(guān)鍵因素。
　　我國(guó)創(chuàng)業(yè)板自開(kāi)設(shè)以來(lái)發(fā)展速度引人矚目，總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)明顯優(yōu)于主板，但都顯著地呈現(xiàn)出“一股獨(dú)大”、兩權(quán)分離程度低等現(xiàn)象。考慮到公司治理與內(nèi)部控制是在創(chuàng)業(yè)板公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要議題，本文選取2013年創(chuàng)業(yè)板355家公司作為研究對(duì)象，研究?jī)烧咧g的關(guān)系：本文首先對(duì)公司治理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論和相關(guān)概念進(jìn)行闡述和說(shuō)明，并通過(guò)委托代理理論等來(lái)分析二者的相關(guān)性；實(shí)證部分主要根據(jù)公司治理中影響內(nèi)部控制有效性的各種因素

3、提出研究假設(shè)，將衡量股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)監(jiān)事會(huì)運(yùn)作、激勵(lì)機(jī)制的相關(guān)指標(biāo)作為自變量，收集所有相關(guān)的實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，運(yùn)用SPSS16.0和EXCEL2010對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，建立起logistic回歸模型來(lái)研究公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生的影響，并針對(duì)實(shí)證結(jié)果進(jìn)行相關(guān)分析，最后由此提出相關(guān)的政策和建議。本文得出的結(jié)論如下：實(shí)際控制人性質(zhì)、股權(quán)集中度、高管薪酬、核心技術(shù)人員持股比例與戰(zhàn)略目標(biāo)顯著正相關(guān)；高管薪酬、核心技術(shù)人員持股比例與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)呈